Кайманові Острови та Британські Віргінські Острови (БВО, BVI) — два британські заморські офшори, де компанія не сплачує місцевого податку на прибуток. Кайманові Острови обирають насамперед для інвестиційних фондів і структур з інституційними інвесторами. БВО частіше беруть під холдинг, спільний проєкт або окрему компанію під угоду (SPV), де фондова інфраструктура не потрібна.
Порівняння в одній таблиці
| Параметр | Кайманові Острови | БВО |
|---|---|---|
| Податок на прибуток компанії | немає прибуткового податку, податку на прибуток компаній і на приріст капіталу | корпоративного прибуткового податку та податку на приріст капіталу немає |
| Типова форма | звільнена компанія (exempted company) | BVI Business Company за BVI Business Companies Act |
| Реєстр | General Registry | Registry of Corporate Affairs |
| Хто реєструє | ліцензований постачальник корпоративних послуг | лише ліцензований зареєстрований агент |
| Регулятор фондів | CIMA (Cayman Islands Monetary Authority) | BVI FSC, закон SIBA 2010 |
| Бенефіціари | Beneficial Ownership Transparency Act, 2023, чинний з 31 липня 2024 року | відомості подаються до реєстру через систему VIRRGIN з 2 січня 2025 року |
| Щорічна звітність | річний звіт до General Registry | річний фінансовий звіт агенту протягом 9 місяців після закінчення фінансового року |
| Перелік ЄС від 9 жовтня 2026 року | у переліку юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях, немає | у переліку немає, є зобов’язання в додатку II |
Податки: на островах схоже, у власника — за його країною
Уряд Кайманових Островів зазначає, що там немає прибуткового податку, податку на прибуток компаній, податку на приріст капіталу, на спадщину та дарування. BVI FSC повідомляє, що на цих островах із компаній не стягують корпоративного прибуткового податку й податку на приріст капіталу.
Нульова ставка стосується самої компанії. Власник сплачує податки в країні свого резидентства, і прибуток офшорної компанії там часто оподатковується за правилами КІК навіть без виплати дивідендів.
Обидві юрисдикції ухвалили закони про економічну присутність. На Кайманових Островах Economic Substance Act діє з 1 січня 2019 року, режим адмініструє Department for International Tax Cooperation (DITC). На Віргінських Островах діє Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act. Якщо дохід компанії потрапляє до категорій цих законів, їй потрібні люди, витрати й управління на островах. Розбір вимог — у статті про economic substance.
Фонди: головна відмінність
Інвестиційні фонди — головна галузь Кайманових Островів, і CIMA виокремлює їх в окремий сектор нагляду. За статистикою CIMA станом на 30 вересня 2026 року на островах зареєстровано 13 187 взаємних фондів (mutual funds) і 18 360 приватних фондів (private funds). Управителі, адміністратори та аудитори фондів давно працюють із цією юрисдикцією, тому саме її очікують інституційні інвестори.
На Віргінських Островах фонди регулює BVI FSC відповідно до Securities and Investment Business Act 2010 (SIBA). Закон поділяє відкриті фонди на публічні, професійні та приватні; приватним вважається фонд, у якого щонайбільше 50 інвесторів або пропозиція робиться лише приватно. З 2019 року під регулювання потрапили й закриті приватні інвестиційні фонди (private investment funds).
Якщо кілька партнерів вкладаються в одну угоду й не пропонують частки зовнішньому колу інвесторів, їм зазвичай вистачає простої віргінської компанії. Щойно з’являється пропозиція часток інвесторам із правом викупу або управління чужими грошима, треба перевіряти фондове регулювання в обох юрисдикціях.
Холдинг і SPV
Для холдингу без зовнішніх інвесторів частіше підходять БВО. Компанію реєструє агент, звіт зберігається в нього, відомості про бенефіціарів і реєстри директорів та учасників подаються через VIRRGIN. Докладно про форму, документи й строки — на сторінці офшор на БВО.
Звільнена компанія на Кайманових Островах підходить холдингу міжнародної групи, коли інвестори, банки чи майбутній покупець очікують саме цієї юрисдикції. Закон звільняє таку компанію від обов’язку тримати реєстр учасників відкритим для публіки та проводити річні збори на островах. Відомості про бенефіціарів при цьому розкриваються згідно із законом 2023 року. Докладніше — на сторінці офшор на Кайманових Островах.
Звітність і строки
БВО. Річний фінансовий звіт подається зареєстрованому агенту протягом 9 місяців після закінчення фінансового року; це вимога розділу 98A BVI Business Companies Act. За прострочення щорічного збору реєстру нараховується штраф: 10% суми збору, якщо оплата надійшла протягом двох місяців після строку, і 50% пізніше. 15 жовтня 2026 року регулятор оголосив про нову форму звіту: за нею подаються звіти за 2026 рік, а агенти приймають їх з вересня 2027 року.
Кайманові Острови. Компанія щороку подає річний звіт до General Registry з декларацією про те, що працювала переважно за межами островів. Якщо структуру зареєстровано як фонд, вона звітує ще й перед CIMA.
Перелік ЄС і банки
У переліку ЄС юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях, від 9 жовтня 2026 року немає ні Кайманових Островів, ні БВО. У додатку II Рада ЄС зафіксувала зобов’язання Віргінських Островів до 15 лютого 2027 року запросити й пройти поглиблену перевірку Глобального форуму з обміну інформацією на запит.
Рахунок компанії відкриває банк, брокер або депозитарій за власною оцінкою ризику. Фонди на Кайманових Островах зазвичай працюють через адміністраторів і депозитаріїв, віргінському холдингу банк ставить запитання про походження капіталу та структуру групи. Підготовку до цієї перевірки ведемо в межах послуги рахунок для офшорної компанії.
Як обрати
- Фонд для професійних інвесторів — частіше Кайманові Острови: інфраструктура та очікування ринку.
- Пул із кількох співінвесторів під одну угоду — частіше SPV на БВО, якщо немає пропозиції часток зовнішнім інвесторам.
- Холдинг сімейної групи — частіше БВО, якщо інвестори й банк не очікують саме Кайманових Островів.
- Холдинг під майбутній продаж або IPO — перевіряємо, якої юрисдикції очікують покупці та біржа.
Для холдингу з меншим бюджетом БВО часто порівнюють з іншими островами: БВО чи Беліз і БВО чи Сейшели. Скільки податку утримають із дивідендів від дочірніх компаній, розібрано в матеріалі про міжнародну холдингову компанію.
Надішліть опис структури: хто інвестори, скільки їх, які активи й у яких країнах, хто управляє грошима. Offshora порівняє обидві юрисдикції за вимогами, бюджетом на два роки та банківським маршрутом. Залишити заявку.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →Порівняння офшорних зон і юрисдикцій · Порівняння країн: усі матеріали