Офшорні зони: перелік і порівняння юрисдикцій

Список офшорних зон світу у 2026 році

Нижче — робочий список юрисдикцій, які найчастіше називають офшорними зонами, зі ставкою податку на прибуток компанії та статусом у трьох переліках, на які зважають банки й податкові органи. Дані звірено станом на 24 жовтня 2026 року. До каталогу вище входять десять країн, де ми реєструємо компанії, а до таблиці додано юрисдикції з бази знань, щоб порівняти їх за однаковими ознаками.

Які країни належать до офшорних зон

Єдиного юридичного визначення офшорної зони немає. На практиці так називають юрисдикцію, де компанію реєструє нерезидент для роботи за межами країни, а її прибуток оподатковується за нульовою або низькою ставкою чи залишається поза місцевим податком, якщо отриманий з-за кордону. Офіційні документи використовують власні поняття: Рада ЄС веде перелік юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях, FATF — списки країн із недоліками в протидії відмиванню коштів, окремі держави — власні переліки для трансфертного ціноутворення та правил КІК. Країна може бути в одному переліку й бути відсутньою в іншому, тому її статус перевіряють за кожним.

Види офшорних зон

• Класичні безподаткові юрисдикції. Британські Віргінські Острови, Кайманові Острови, Багамські Острови, Маршаллові Острови. У звичайної компанії там немає податку на прибуток, або закон звільняє від місцевих податків компанії-нерезиденти. Реєстрація та щорічні дії йдуть через ліцензованого зареєстрованого агента. За нульову ставку юрисдикція стягує щорічні збори й вимагає відомості про кінцевих бенефіціарних власників, а для окремих видів діяльності — звіт про економічну присутність (economic substance).
• Територіальні та низькоподаткові юрисдикції. Гонконг і Панама оподатковують прибуток місцевого джерела. Беліз у 2019 році скасував корпоративний податок на прибуток для всіх галузей, крім нафтової, Сейшельські Острови застосовують ставки 15% і 25%. Сюди ж відносять країни з помірною загальною ставкою: Андорру (10%), Кіпр (15%), Сінгапур (17%), а також Естонію та Грузію, де податок сплачують під час розподілу прибутку.
• Вільні економічні зони. Частина території країни з окремим режимом для зареєстрованих там компаній. У вільних зонах ОАЕ діє федеральний корпоративний податок: ставку 0% на кваліфікований дохід отримує компанія зі статусом Qualifying Free Zone Person за виконання його умов, решта оподатковуваного доходу оподатковується за ставкою 9%.

До добірок «офшорів» часто потрапляють і США. LLC з одним учасником за правилами IRS за замовчуванням «прозора» для федерального податку, а іноземний власник щороку подає Form 5472 разом із pro forma 1120. Зі США до додатка I податкового переліку ЄС включено три території: Американське Самоа, Гуам і Американські Віргінські Острови; самих штатів у переліку немає.

Де розташовані офшорні зони: таблиця за регіонами

Більшість класичних офшорів — острови Карибського басейну, Індійського й Тихого океанів. Частина з них — британські заморські території: Британські Віргінські та Кайманові Острови, а також Ангілья й Острови Теркс і Кайкос, які зараз є в додатку I переліку ЄС. Низькоподаткові юрисдикції розпорошені Європою та Азією, вільні зони з окремим податковим режимом є на Близькому Сході.

Найвідоміші та найкращі офшори

Найвідомішими офшорними зонами вважають Британські Віргінські Острови, Кайманові Острови, Багамські Острови, Панаму, Беліз, Невіс, Сейшельські Острови та Маршаллові Острови. Найкращий офшор обирають під завдання: для холдингу підходить одна юрисдикція, для торгівлі з Азією — інша, для послуг європейським клієнтам — третя. Критерії вибору й типові поєднання розібрано нижче, у розділі «Як вибрати офшорну зону під завдання».

Європейські офшорні зони

У Європі офшорними зонами зазвичай називають країни з низькою або відкладеною ставкою податку на прибуток: Кіпр (15% з 1 січня 2026 року), Андорру (10%), Естонію (22/78 під час розподілу прибутку) і Грузію (15% під час розподілу). Велику Британію та Австрію зі ставками 19–25% і 23% обирають заради європейського контрагента й зрозумілої звітності. За переліками картина така: у редакції FATF від 19 червня 2026 року Монако й Болгарія перебувають у «сірому» списку, а Андорра, Монако, Гібралтар, Джерсі, Гернсі й острів Мен входять до українського переліку для трансфертного ціноутворення.

Чорні списки офшорів: які бувають і що з них випливає

«Чорним списком офшорів» називають одразу кілька документів. Кожен має свого автора, свої критерії та свої наслідки для компанії та її власника.

Перелік ЄС юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях

Рада ЄС переглядає перелік двічі на рік, зазвичай у лютому та жовтні. Новий чорний список офшорів затверджено 9 жовтня 2026 року: Панаму та В’єтнам виключили з додатка I і перенесли до додатка II до поглибленої перевірки Глобального форуму з обміну інформацією. У додатку I вісім юрисдикцій: Американське Самоа, Ангілья, Гуам, Палау, Росія, Острови Теркс і Кайкос, Американські Віргінські Острови та Вануату.

Додаток II — перелік юрисдикцій, що співпрацюють, але мають незавершені зобов’язання. У ньому десять країн, серед них Британські Віргінські Острови, Панама, В’єтнам, Чорногорія та Туреччина. Британські Віргінські Острови зобов’язалися до 15 лютого 2027 року отримати поглиблену перевірку Глобального форуму. Беліз виключено з додатка II: Рада ЄС врахувала його кроки з виконання стандарту обміну інформацією на запит.

Для бізнесу важливіший додаток I. Держави ЄС координують проти цих юрисдикцій захисні податкові заходи, а закони низки офшорів спираються на нього у своїх правилах. Наприклад, на БВО податковий резидент іншої країни виходить з-під вимог щодо економічної присутності, лише якщо ця країна не входить до додатка I.

Списки FATF

FATF оновлює списки після пленарних засідань, чинна редакція — від 19 червня 2026 року. До списку юрисдикцій високого ризику із закликом до дій («чорного») входять КНДР, Іран і М’янма: щодо КНДР та Ірану FATF закликає застосовувати контрзаходи, щодо М’янми — посилену перевірку. У «сірому» списку посиленого моніторингу 22 юрисдикції, серед них Британські Віргінські Острови (з червня 2025 року), Монако, Болгарія, В’єтнам, Кенія та Ліван. Щодо «сірого» списку FATF прямо зазначає, що не закликає застосовувати до цих країн посилену перевірку: її стандарти не передбачають відмови в обслуговуванні цілим групам клієнтів і вимагають підходу на основі ризику. Статус країни FATF пропонує враховувати в оцінці ризику. Щодо Монако й Болгарії FATF у червні 2026 року дійшла попереднього висновку, що план дій здебільшого виконано, і визнала потрібною виїзну оцінку; до її підсумків обидві країни лишаються в «сірому» списку.

Перелік ЄС країн високого ризику відмивання коштів

Єврокомісія веде ще один перелік — третіх країн високого ризику за делегованим регламентом 2016/1675. З 29 січня 2026 року до нього додано Британські Віргінські Острови, Болівію та Росію. Банки й платіжні установи ЄС зобов’язані застосовувати посилену перевірку до ділових відносин і операцій із такими країнами, тому для компанії БВО європейський банк запросить більше документів про структуру, бенефіціарів і джерело коштів.

Національні переліки: приклад України

Низка держав веде власні переліки низькоподаткових юрисдикцій. В Україні це перелік, затверджений постановою Кабінету Міністрів № 1045 від 27 грудня 2017 року, у редакції постанови № 1505 від 27 грудня 2024 року, яка діє з 1 січня 2025 року. У ньому 46 держав і територій, зокрема Британські Віргінські Острови, Кайманові Острови, Багамські Острови, Беліз, Панама, Сейшельські Острови, Маршаллові Острови, Сент-Кітс і Невіс, Андорра та Монако. Гонконгу, Сінгапуру, ОАЕ, Кіпру та Великої Британії в переліку немає. Перелік застосовують у правилах трансфертного ціноутворення (стаття 39 Податкового кодексу України): операції українського платника податків із контрагентами з цих країн можуть стати контрольованими, і тоді ринковий рівень цін доведеться підтверджувати звітом і документацією.

Що статус країни означає для банку й податків власника

• Банк. Статус у переліках ЄС і FATF банк враховує в оцінці ризику клієнта. Для компанії з додатка I, «сірого» списку FATF або переліку високого ризику ЄС готуйте розширені відповіді про бенефіціарів, джерело коштів, контрагентів і реальну діяльність.
• Податки власника. Перелік ЄС і національні переліки впливають на податки в країні власника та його контрагентів: вирахування витрат, податок у джерела, трансфертне ціноутворення, правила КІК. Розрахунок робимо за країною резидентства власника й країнами, звідки надходить дохід.
• Дати. Переліки змінюються: ЄС переглядає свій зазвичай у лютому та жовтні, FATF — після пленарних засідань. Статус перевіряємо на дату реєстрації, відкриття рахунку чи угоди.

Як вибрати офшорну зону під завдання

Країна реєстрації визначає корпоративне право, реєстр і щорічні обов’язки. Податки власника визначає його власна країна резидентства. Тому вибір починається з запитань про бізнес:

• де клієнти й контрагенти і через які банки підуть платежі;
• хто власники й директори, у яких країнах вони податкові резиденти;
• чи потрібна структура для торгівлі, послуг, володіння активами або холдингу;
• які щорічні витрати та звіти готова нести структура.

Для холдингів і спільних інвестицій часто розглядають БВО та Кайманові Острови. Для торгівлі з Азією — Гонконг і Сінгапур. Для IT і консалтингу з європейськими клієнтами — британську Ltd або австрійську GmbH. Якщо структура потрібна швидше, ніж триватиме нова реєстрація, перегляньте готові офшорні компанії. Рахунок відкриває банк за своїми правилами, тому до реєстрації ми оцінюємо придатність структури для банку: докладніше — на сторінці підготовки до відкриття рахунку.

Парні порівняння, огляди ОАЕ та Кіпру й розрахунок утримання на 24 місяці вже є в базі знань, посилання нижче.

Податки власника офшору і КІК

Реєстрація компанії за кордоном законна, а її прибуток може оподатковуватися в країні власника. У Росії правила КІК описані в розділі Федеральної податкової служби: контролюючою особою вважається резидент із часткою понад 25% або понад 10%, якщо частка всіх російських резидентів перевищує 50%, а також резидент, який здійснює контроль над структурою. В Україні контролюючі особи подають звіт про КІК за статтею 39² Податкового кодексу. Під час відкриття рахунку банк проводить власну перевірку бенефіціарів і джерела коштів.

Огляди інших юрисдикцій

Каталог вище веде на сторінки послуг. У базі знань зібрано огляди інших країн реєстрації: податки, звітність, агент і вимоги банків щодо кожної юрисдикції.

• Компанія на Багамах
• Компанія на Кіпрі
• Компанія в Делавері
• OÜ в Естонії
• Компанія в Грузії
• Компанія на Маршаллових Островах
• Компанія на Сейшелах (IBC)
• Компанія у Free Zone ОАЕ
• LLC у США для нерезидента
• LLC у Вайомінгу

Порівняння юрисдикцій

Коли в списку залишаються дві країни, рішення залежить від деталей: хто реєструє компанію, які звіти вона подає, що запитає банк і скільки коштує утримання за два роки. Парні порівняння розбирають ці питання в одній таблиці та сценаріями вибору.

• БВО чи Беліз

  Який офшор зручніший для холдингу під майбутню угоду і для володіння одним активом.

• БВО чи Сейшели

  Холдинг, який пройде due diligence інвесторів, проти бюджетної структури володіння.

• Кайманові Острови чи БВО

  Інвестиційний фонд для інституційних інвесторів проти SPV і сімейного холдингу.

• Панама чи Невіс

  Торгівля з Латинською Америкою проти володіння частками та нерухомістю.

• Гонконг чи Сінгапур

  Торгівля з Китаєм проти регіональної команди в Південно-Східній Азії.

• ОАЕ чи Сінгапур

  Команда в Дубаї з умовами free zone проти офісу в Сінгапурі зі ставкою 17%.

• Естонія чи Кіпр

  Податок під час розподілу прибутку проти ставки 15% після реформи 2026 року.

• UK Ltd чи US LLC

  Клієнти у Великій Британії проти продукту для американських покупців.

• Делавер чи Вайомінг

  Венчурні плани та корпоративне право проти недорогого щорічного утримання LLC.

• Офшор чи звичайна іноземна компанія

  Коли нульова ставка залишається вигідною з урахуванням КІК, місця управління та Pillar Two.

Практичні посібники

Після вибору країни починаються обов’язки власника: щорічні звіти, бухгалтерія, розкриття бенефіціарів, перевірка банку та податки в країні резидентства. Посібники описують кожну з цих тем покроково.

• Як обрати юрисдикцію

  Сім фільтрів від клієнтів і податків власника до банку та бюджету на два роки.

• Скільки коштує офшор за 24 місяці

  Разові та регулярні витрати в одному кошторисі.

• Щорічне обслуговування офшору

  Календар зборів і звітів за країнами.

• Бухгалтерія та аудит

  Де достатньо звіту агенту і де потрібен аудит.

• Рахунок для іноземної компанії

  Як пройти перевірку банку або EMI.

• KYC і KYB

  Які документи про компанію та бенефіціарів готувати заздалегідь.

• Бенефіціари (UBO)

  Хто вважається бенефіціаром і хто бачить дані про власників.

• Правила КІК

  Як країна власника оподатковує прибуток іноземної компанії.

• Податкове резидентство компанії

  Місце управління та подвійне резидентство.

• Economic substance

  Кому потрібна реальна присутність в офшорній юрисдикції.

• Міжнародний холдинг

  Податок на дивіденди біля джерела та вибір країни для материнської компанії.

• Захист активів через офшор

  Де працює розмежування ризиків і де захист закінчується.

Рішення за галузями

• SaaS
• IT-агенція
• Інтернет-магазин
• Криптопроєкти та Web3
• Фрилансери та консультанти

Уся база знань Offshora → · Як обрати офшорну юрисдикцію у 2026 році · Поширені запитання про офшори