Кінцевий бенефіціарний власник (UBO, ultimate beneficial owner) — фізична особа, яка зрештою володіє компанією або контролює її безпосередньо чи через ланцюжок інших компаній, трасти й угоди. Дані про нього є в будь-якої офшорної компанії: їх отримують реєстраційний агент, банк і платіжний провайдер, а в багатьох країнах ще й державний реєстр. Різниться лише коло осіб, яким ці відомості доступні.
Хто вважається бенефіціаром
У чинній директиві ЄС 2015/849 ознака прямого володіння — частка понад 25% (25% плюс одна акція) у фізичної особи; частка такого розміру в компанії, яку контролює фізична особа, вказує на опосередковане володіння. Контроль іншими способами враховується нарівні з частками: право голосу, призначення керівництва, договори. Якщо після всіх перевірок бенефіціара не встановлено, розкривається старший керівник компанії (senior managing official), а перевіряльник фіксує, яких кроків ужив.
З 10 липня 2027 року в ЄС почне застосовуватися Регламент (EU) 2024/1624. Поріг у ньому сформульовано як 25% або більше акцій, голосів чи іншої участі, а за опосередкованого володіння частки перемножуються за ланцюжком і додаються за всіма лініями, що ведуть до однієї людини. Приклад: людина володіє 60% холдингу, якому належить 50% операційної компанії; її опосередкована частка — 30%, і вона бенефіціар.
Розкриття бенефіціарів (UBO) за юрисдикціями
| Юрисдикція | Критерій | Хто бачить дані |
|---|---|---|
| ЄС | понад 25% або контроль (з 07.2027 — 25% і більше) | органи влади та суб’єкти первинного фінансового моніторингу; загальний публічний доступ скасовано Судом ЄС |
| Велика Британія (PSC) | понад 25% акцій або голосів, право призначати більшість директорів, значний вплив | публічний реєстр Companies House, домашню адресу приховано |
| Гонконг (SCR) | понад 25% акцій або голосів, право призначати більшість ради, значний контроль | реєстр зберігає компанія, доступ мають правоохоронні органи |
| БВО | 25% і більше участі або еквівалентний контроль (для доступу) | органи влади; з 1 квітня 2026 — особи із законним інтересом |
| США (CTA) | звіт подають лише іноземні компанії, зареєстровані для ведення бізнесу в штаті | FinCEN |
Європейський Союз. 22 листопада 2022 року Суд ЄС у справах C-37/20 і C-601/20 (WM і Sovim) визнав недійсною норму, яка відкривала відомості про бенефіціарів будь-якому представникові громадськості. Обов’язок компаній подавати й оновлювати дані в реєстрах зберігся.
Велика Британія. Особа зі значним контролем (PSC) — той, хто має понад 25% акцій або голосів, право призначати чи звільняти більшість директорів або значний вплив на компанію чи траст. Частки зазначаються діапазонами: понад 25% до 50%, понад 50% до 75%, 75% і більше. Домашня адреса PSC не розкривається, замість неї зазначається адреса для кореспонденції; в окремих випадках можна подати заяву про захист відомостей. Докладніше про британську компанію — на сторінці офшор в Англії.
Гонконг. З 1 березня 2018 року компанії ведуть реєстр осіб зі значним контролем (significant controllers register). Він зберігається за зареєстрованою адресою або в іншому місці в Гонконзі й надається правоохоронним органам на вимогу; серед них Companies Registry, IRD, HKMA і поліція. Обов’язки гонконзької компанії описано на сторінці Гонконг як офшорна зона.
Британські Віргінські Острови. З 2 січня 2025 року діють BVI Business Companies and Limited Partnerships (Beneficial Ownership) Regulations, 2024: компанії подають відомості про бенефіціарів, реєстр веде Registrar of Corporate Affairs. Політика доступу уряду БВО допускає запити осіб із законним інтересом (розслідування відмивання коштів, перевірка клієнта суб’єктом первинного фінансового моніторингу), збір за один запит — 75 доларів США, повний режим працює з 1 квітня 2026 року. Доступ обмежено особами з часткою або контролем від 25%. Як це впливає на реєстрацію, описано на сторінці офшор на БВО.
США. За даними FinCEN, компанії, створені в США, та їхні бенефіціари звільнені від звітів за Corporate Transparency Act. Звітують іноземні компанії, зареєстровані для ведення бізнесу в штаті, якщо до них не застосовується виняток; остаточне правило FinCEN набрало чинності 14 серпня 2026 року.
Які документи готувати
Банк і агент запитують схему володіння до кожної фізичної особи з відсотками, документи проміжних компаній, посвідчення особи та підтвердження адреси бенефіціарів. Якщо частки розподілено через траст або номінального акціонера, потрібні трастовий договір або номінальна угода й пояснення, хто фактично ухвалює рішення. Повний перелік — у матеріалі про документи KYC і KYB.
Приклад бізнес-ситуації
Холдинг належить іншій компанії, а її власник із часткою 20% контролює рішення через акціонерну угоду. За часткою він нижче порога, проте за контролем він бенефіціар. Банку потрібен повний маршрут контролю з копією угоди, інакше перевірка затягнеться.
Типові помилки
- Плутати обмежений публічний доступ до реєстру з анонімністю: агент, банк і органи влади бачать бенефіціара в будь-якій із перелічених юрисдикцій.
- Вважати, що номінальний директор чи акціонер знімає відповідальність із реального власника.
- Забувати повідомляти агента про зміни часток і контролю: у багатьох режимах на це відведено короткий строк.
Допомога Offshora
Відомості про рахунки компанії та її контролюючих осіб фінансові установи передають за стандартом CRS; що це означає для власника, — у пам'ятці CRS 2026 для власника іноземної компанії. Як розкриття власників впливає на схеми захисту майна, розібрано в матеріалі про захист активів, податкові наслідки контролю — у статті про правила КІК.
Offshora допомагає вибудувати структуру зі зрозумілою схемою володіння, підготувати відомості про бенефіціарів для агента й банку та підтримувати їхню актуальність. Щоб обговорити вашу структуру, залиште заявку і вкажіть країни реєстрації компаній і резидентства власників.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →