Офшорні структури для IT, торгівлі та холдингів

Офшор для IT, консалтингу та експорту послуг

Для продажу послуг іноземним клієнтам важливі довіра контрагентів, платіжна інфраструктура й зрозуміла звітність. Частий вибір — Ltd в Англії: Corporation Tax 25%, ставка 19% для прибутку до £50 000, звітність у Companies House. Для команд із клієнтами в Азії розглядають Сінгапур і Гонконг. Галузеві розбори для SaaS, e-commerce та криптопроєктів — у розділі «Рішення для бізнесу».

Для IT-агенції та SaaS окремо вирішуємо, де будуть права на код і торговельну марку, хто підписує договори з клієнтами й через яку платіжну систему йде виручка. Розбори — у матеріалах структура для IT-агенції та юридична особа для SaaS.

Консультанти та фрилансери

Фахівцеві, який працює із зарубіжними замовниками сам або з невеликою командою, зазвичай вистачає простої структури. Головне, щоб фірму приймали платіжні сервіси замовників, а дохід було зручно декларувати в країні резидентства. Порівняння варіантів — у матеріалі офшорна структура для консультанта та фрилансера.

Міжнародна торгівля

Торговельному бізнесу потрібні рахунок із валютними розрахунками, договори з постачальниками й покупцями та зрозуміла географія поставок. Гонконг застосовує територіальний принцип оподаткування: податок на прибуток 8,25% з перших HK$2 млн і 16,5% понад цю суму сплачують із прибутку з гонконзьким джерелом. З 2023 року діє режим звільнення іноземних доходів (FSIE), розширений у 2024 році: для учасників міжнародних груп компаній окремі види зарубіжних доходів, отриманих у Гонконзі, оподатковуються, якщо умов звільнення не виконано. На БВО дистрибуція та сервісні центри входять до переліку видів діяльності закону про економічну присутність. Покроковий розбір — у посібнику компанія для міжнародної торгівлі.

Інтернет-магазин і e-commerce

Для онлайн-продажу вирішальна зв’язка трьох речей: країна компанії, майданчик або еквайр, який її прийме, і правила ПДВ у країнах покупців. Реєстрація в юрисдикції з низькими податками не звільняє від обов’язку сплачувати ПДВ там, де цього вимагають правила країни покупця. Варіанти під модель магазину — у матеріалі юридична особа для інтернет-магазину, приймання платежів — у посібнику Stripe, PSP та еквайринг.

Криптовалюта та Web3

Для криптопроєктів структура залежить від того, чи надає проєкт клієнтам послуги з цифровими активами. Обмін, зберігання та управління активами клієнтів у багатьох країнах потребують ліцензії або реєстрації в регулятора, а банки та EMI перевіряють такі компанії особливо докладно. Розроблення протоколу, продаж програмного забезпечення чи володіння власними активами проходять простіше. Розбір моделей — у матеріалі структура для крипто та Web3.

Холдинг

Холдингова компанія тримає частки в операційних компаніях і отримує дивіденди. Її юрисдикцію обирають за податками на дивіденди та продаж часток, за договорами про уникнення подвійного оподаткування і за тим, наскільки юрисдикція знайома інвесторам і банкам. Для груп з інвесторами розглядають Кайманові Острови і БВО, для європейської операційної частини — GmbH в Австрії. На БВО холдинговий бізнес теж входить до переліку закону про економічну присутність.

Для груп із консолідованою виручкою від €750 млн у двох із чотирьох попередніх років діють правила Pillar Two: якщо ефективна ставка податку групи в країні нижча за 15%, група доплачує різницю. Малому та середньому бізнесу цей поріг зазвичай недосяжний, проте інвестори великих груп його враховують. Докладніше — у посібнику міжнародна холдингова компанія.

Володіння активами

Для нерухомості, часток та інвестиційних портфелів використовують окремі компанії, щоб розділити ризики та спростити передання активів. Для таких завдань розглядають Невіс з формами IBC і LLC, Панаму та БВО. Походження активів доведеться підтвердити агентові та банку. Що така структура захищає і де її межі — у посібнику захист активів.

Економічна присутність (substance)

Закон БВО про економічну присутність (Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, чинний з 1 січня 2019 року) перелічує дев’ять видів діяльності: банківський і страховий бізнес, управління фондами, фінансування та лізинг, штаб-квартири, судноплавство, холдинговий бізнес, інтелектуальну власність, дистрибуцію та сервісні центри. На Кайманових Островах аналогічний закон діє з 1 січня 2019 року, його ухвалили за підсумками роботи з Форумом ОЕСР зі шкідливих податкових практик. Якщо діяльність потрапляє до переліку, закон БВО вимагає керувати нею з країни та мати там персонал, витрати й приміщення відповідно до її масштабу; для чистого холдингу, який лише володіє частками, вимоги спрощено. Це змінює бюджет. Вимоги перевіряємо до реєстрації.

Податки власника та КІК

Будь-яка структура має витримувати податкову перевірку в країні власника. Ураховуємо правила КІК, податкове резидентство компанії за місцем управління та обмін даними про рахунки за CRS (див. статтю про CRS у 2026 році і посібник КІК і офшорна компанія).

Як ми підбираємо офшорну структуру

1. Анкета: діяльність, клієнти, постачальники, команда, резидентство власників.
2. Два-три варіанти структури з податками, банком і щорічними обов’язками.
3. Розрахунок реєстрації та утримання за кожним варіантом.
4. Реєстрація, підготовка до банку та супровід обраного варіанта.

Для анкети знадобляться опис продукту, перелік країн клієнтів і постачальників, очікуваний обіг за місяцями, склад команди та місце її роботи, а також країна податкового резидентства кожного власника. Що точніші дані, то менше варіантів відпаде на етапі банку.

Популярні юрисдикції

Офшор на БВО · Гонконг · Панама · Сінгапур · Беліз · Невіс · Кайманові Острови · Англія · усі офшорні зони

Часті запитання