Англія — офшор чи ні
Якщо називати офшором юрисдикцію без податку на прибуток, Англія під це визначення не підпадає. Основна ставка Corporation Tax — 25%. За прибутку до £50 000 діє ставка 19%, а від £50 000 до £250 000 можлива часткова пільга (Marginal Relief). Пороги зменшуються для коротких звітних періодів і за наявності пов’язаних юридичних осіб.
Запити «офшори в Англії», «британські офшори» та «офшорні зони Великої Британії» часто змішують Велику Британію з її заморськими територіями. Британські Віргінські Острови (БВО) — окрема юрисдикція з власним корпоративним законом і регулятором, і реєстрація там відбувається за іншими правилами. Якщо потрібна острівна структура з нульовим місцевим податком, почніть зі сторінки про БВО.
Британські офшори: які території так називають
Англія, Шотландія, Уельс і Північна Ірландія реєструють компанії за одним законом, Companies Act 2006, і в одному реєстрі, Companies House. Тому офшор у Шотландії — та сама Ltd із тими самими податками та звітністю: шотландській компанії потрібна адреса в Шотландії, решта правил спільні.
Острівними «британськими офшорами» називають дві інші групи територій:
- 14 заморських територій, які зберігають конституційний зв’язок із Великою Британією, серед них Британські Віргінські Острови і Кайманові Острови. Більшість із них мають самоврядування: власну конституцію, уряд і місцеві закони;
- коронні володіння — Джерсі, Гернсі та острів Мен. За роз’ясненням британського уряду, вони не входять до складу Великої Британії та мають власні виборні законодавчі збори, адміністративну, фіскальну й правову системи та суди.
Кожна така територія має свій реєстр і свої податки, тому ми порівнюємо їх як окремі юрисдикції. Ця сторінка — про британську Ltd, яка сплачує податок у Великій Британії.
Кому підходить офшор в Англії
- IT-студіям, консультантам і агенціям, які продають послуги британським і європейським клієнтам;
- експортерам послуг, яким потрібен договір із компанією з юрисдикції, зрозумілої контрагенту;
- власникам інтелектуальної власності та холдингам невеликих груп, готовим вести бухгалтерський облік і сплачувати податок у Великій Британії.
Тим, хто шукає нульовий податок, UK Ltd зазвичай не підходить. Для холдингу без операцій у Великій Британії порівняйте БВО, для торгівлі з Азією — офшор у Гонконзі, для роботи в ЄС — GmbH в Австрії. Порівняння з американською LLC — у матеріалі UK Ltd чи US LLC.
Ключові параметри UK Ltd
| Параметр | Норма у 2026 році |
|---|---|
| Закон і реєстр | Companies Act 2006, Companies House |
| Державний збір за онлайн-реєстрацію | £100 |
| Директори | Щонайменше один, хоча б один — фізична особа (ст. 154–155), вік від 16 років (ст. 157) |
| Верифікація особи | Обов’язкова для директорів і PSC з 18 листопада 2025 року, зокрема через ACSP з будь-якої країни |
| Юридична адреса | Фізична адреса в тій частині Великої Британії, де зареєстровано компанію; абонентська скринька не підходить |
| Пошта й законна мета | З 4 березня 2024 року під час реєстрації зазначають електронну пошту для реєстру й підтверджують, що компанію створюють із законною метою |
| Corporation Tax | 25%; за прибутку до £50 000 — 19%, від £50 000 до £250 000 — часткова пільга |
| VAT | Реєстрація, коли оподатковуваний обіг за 12 місяців перевищив £90 000 |
| Звітність | Confirmation statement щонайменше раз на 12 місяців, accounts через 9 місяців після закінчення року (перші — 21 місяць) |
| Обмін даними CRS | З 2017 року; у 2025 році дані надіслано 88 країнам-партнерам |
Вимоги щодо пошти й законної мети запровадив Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023. Чинні компанії підтверджують законну мету й зазначають пошту в першому confirmation statement, датованому 5 березня 2024 року або пізніше.
Реєстрація Ltd у Великій Британії: Companies House
Ltd реєструється в Companies House. Державний збір за стандартну онлайн-реєстрацію — £100; адресу, послуги агента й бухгалтерський облік оплачують окремо.
До юридичної адреси (registered office) закон висуває суворі вимоги. Це має бути фізична адреса у Великій Британії, у тій самій її частині, де відбулася реєстрація: компанії з Шотландії, наприклад, потрібна адреса в Шотландії. Абонентську скриньку Royal Mail для цього більше використовувати не можна. Саму адресу видно в публічному реєстрі. Ще зазначають електронну пошту для зв’язку з реєстром; у відкритому реєстрі її не показують. Адресу надаємо в межах послуги юридична адреса і віртуальний офіс.
Директор, верифікація особи та PSC
З 18 листопада 2025 року верифікація особи в Companies House обов’язкова за законом. У заяві про реєстрацію для кожного директора зазначають його персональний код Companies House, який видають після верифікації. Пройти її можна через сервіс GOV.UK One Login або через уповноваженого постачальника корпоративних послуг (Authorised Corporate Service Provider, ACSP); через ACSP верифікація доступна з будь-якої країни.
Особи зі значним контролем (PSC) — ті, хто володіє понад 25% акцій або голосів, може призначати й звільняти більшість директорів або в інший спосіб впливає на управління. Відомості про PSC подають під час реєстрації, а про зміни повідомляють протягом 14 днів після їх підтвердження.
Щорічні обов’язки та звітність
| Що подається | Куди | Строк |
|---|---|---|
| Confirmation statement (онлайн-збір £50) | Companies House | щонайменше раз на 12 місяців, протягом 14 днів після закінчення періоду перевірки |
| Перша річна звітність (accounts) | Companies House | 21 місяць із дати реєстрації |
| Річна звітність у наступні роки | Companies House | 9 місяців після закінчення фінансового року |
| Сплата Corporation Tax | HMRC | 9 місяців і 1 день після закінчення податкового періоду |
| Податкова декларація (Company Tax Return) | HMRC | 12 місяців після закінчення податкового періоду |
Обов’язок подавати confirmation statement і річну звітність зберігається й за нульового обігу. Календар строків і подання документів ми беремо на себе в межах обслуговування компанії.
Коли повідомляти HMRC і реєструватися платником VAT
Обов’язки щодо Corporation Tax починаються, коли компанія стає активною. За роз’ясненням HMRC про це повідомляють протягом 3 місяців після початку податкового облікового періоду, найзручніше через онлайн-реєстрацію. Активністю вважаються торгівля або професійна діяльність, надання послуг, купівля та продаж товарів заради прибутку, отримання процентів, управління інвестиціями та будь-який інший дохід. Підготовка бізнес-плану й переговори щодо договорів до неї не належать.
Реєстрація платником VAT обов’язкова, коли оподатковуваний обіг за останні 12 місяців перевищив £90 000: зареєструватися потрібно протягом 30 днів після кінця місяця перевищення. Якщо обіг понад £90 000 очікується найближчими 30 днями, реєструються до кінця цього строку. Для послуг клієнтам у ЄС та інших країнах місце оподаткування перевіряємо окремо.
Ltd чи LLP: коли потрібне партнерство
Крім Ltd, Companies House реєструє партнерство з обмеженою відповідальністю (limited liability partnership, LLP). Згідно зі статтею 2 Limited Liability Partnerships Act 2000 його установчий документ підписують двоє або більше осіб, які об’єдналися для законного бізнесу з метою прибутку. Одного учасника для LLP замало.
Головна відмінність — у податках. Згідно зі статтею 863 ITTOIA 2005 для цілей податку на доходи вся діяльність LLP, яка веде торгівлю, професію чи бізнес з метою прибутку, вважається діяльністю її учасників як партнерів. Corporation Tax сплачує Ltd, а прибуток LLP оподатковується в учасників. Для нерезидентів це означає, що перед вибором LLP ми перевіряємо, де виникає оподатковуваний дохід і як прибуток партнерства кваліфікує країна кожного учасника. Для більшості сервісних проєктів нерезидентів Ltd простіша в обліку й зрозуміліша банку. Розбір Ltd поруч з американською LLC — у матеріалі UK Ltd чи US LLC.
Банківський рахунок для UK Ltd
UK Ltd банки добре знають, проте відкриття рахунку нерезиденту залежить від перевірки: банк дивиться на бенефіціарів, країни клієнтів, договори й очікувані платежі. Нерідко перший рахунок відкривають у платіжній установі (EMI), а банківський — пізніше, коли з’явиться історія операцій. Пакет документів і маршрут платежів готуємо в межах послуги підготовка до відкриття рахунку. Чим платіжний рахунок відрізняється від банківського і коли достатньо першого, розібрано в посібнику EMI чи банк.
Податки власника
Дивіденди від Ltd власник декларує в країні свого податкового резидентства. Якщо Ltd фактично управляють з іншої країни, її податкове резидентство теж потрібно перевірити. Цей розрахунок робимо до реєстрації, щоб структура не створила податків там, де їх не чекали.
Компанія, зареєстрована у Великій Британії, за загальним правилом вважається британським податковим резидентом, а місце її центрального управління і контролю (central management and control) HMRC оцінює за фактами. Якщо за міжнародним договором про уникнення подвійного оподаткування інша країна визнає її своїм резидентом, для британських податків вона стає нерезидентом за договором. Як визначають резидентство компанії за місцем управління, описано в посібнику про податкове резидентство компанії. Для власника, який управляє Ltd з Канади, ЄС чи іншої країни, перевіряємо правила цієї країни та договір між країнами.
Ltd для IT-студії та консультанта
Найчастіше Ltd відкривають під експорт послуг: розробку, дизайн, маркетинг, консалтинг. Для такої моделі заздалегідь вирішуємо три питання. Перше — де працюють люди, які надають послуги: якщо директор і команда живуть в іншій країні, там може виникнути постійне представництво або резидентство самої компанії. Друге — VAT: продаж послуг британським клієнтам і клієнтам за кордоном оподатковується за різними правилами місця постачання. Третє — правила КІК країни власника, за якими нерозподілений прибуток Ltd може оподатковуватися в нього особисто; базові підходи описано в посібнику про КІК.
Галузеві сценарії зібрано в матеріалах про компанію для IT-агенції та про компанію для консультантів і фрилансерів. Річний цикл обслуговування з бухгалтерським обліком і поданнями описано в посібнику про щорічне обслуговування компанії.
Строки реєстрації
Строк залежить від того, як швидко директор і PSC пройдуть верифікацію особи і наскільки повний пакет документів. За даними GOV.UK стандартна онлайн-реєстрація зазвичай триває до 24 годин. Дату ми називаємо після анкети та перевірки учасників. Якщо структура потрібна терміново, обговоримо й готову компанію.
Бюджет UK Ltd на два роки
Кошторис ділимо на 12 і 24 місяці. Крім державних зборів £100 за реєстрацію та £50 за confirmation statement, до нього входять юридична адреса, верифікація особи директорів і PSC, бухгалтерський облік і річна звітність, Company Tax Return, VAT у разі реєстрації, документи для банку та вартість добровільного закриття. Опишіть у заявці діяльність, країни клієнтів, резидентство власників і очікувані платежі.
Часті запитання
Англія — офшор чи ні?
Велика Британія стягує корпоративний податок на прибуток: основна ставка 25%, для прибутку до £50 000 — 19%. Тому UK Ltd належить до звичайних юридичних осіб із повною звітністю, а «офшором в Англії» її називають за звичкою. Острівні юрисдикції з нульовим податком, наприклад БВО, — окремі території з власними законами.
Скільки коштує реєстрація компанії в Англії?
Державний збір Companies House за онлайн-реєстрацію приватної компанії — £100. Юридичну адресу, послуги агента й бухгалтерський облік оплачують окремо. Кошторис під ваше завдання надішлемо після заявки.
Чи може нерезидент відкрити офшор в Англії?
Може. Директор і особи зі значним контролем проходять верифікацію особи Companies House, зокрема через уповноваженого постачальника (ACSP) з будь-якої країни, а в Ltd має бути фізична адреса у Великій Британії. Ми організовуємо адресу й супроводжуємо верифікацію.
Які податки сплачує Ltd у Великій Британії?
Corporation Tax: основна ставка 25%, ставка 19% для прибутку до £50 000 і часткова пільга за прибутку від £50 000 до £250 000. Податок сплачують через 9 місяців і 1 день після закінчення податкового періоду.
Чим Англія відрізняється від Британських Віргінських Островів?
Англія — частина Великої Британії: Ltd сплачує податок на прибуток і подає звітність до Companies House. БВО — британська заморська територія з власним корпоративним законом, компанія BVI реєструється через зареєстрованого агента. Докладніше — на сторінці про офшор на БВО.
Чи можна відкрити офшор у Шотландії?
Шотландська компанія реєструється в Companies House за тим самим Companies Act 2006, що й англійська, сплачує той самий Corporation Tax і подає ту саму звітність. Відмінність в адресі: юридична адреса має бути в Шотландії.
Скільки директорів потрібно для UK Ltd?
Приватній компанії потрібен хоча б один директор, і щонайменше один директор має бути фізичною особою віком від 16 років. Кожен директор проходить верифікацію особи Companies House.
Чим LLP відрізняється від Ltd у Великій Британії?
LLP засновують щонайменше двоє учасників, і для податку на доходи її діяльність вважається діяльністю учасників як партнерів. Ltd сплачує Corporation Tax сама, її власник декларує дивіденди.
Опишіть завдання у формі нижче: підберемо рішення й надішлемо кошторис, де державні збори відокремлено від наших послуг.
Залишити заявку →