OÜ (osaühing) — естонське товариство з обмеженою відповідальністю, яке можна заснувати й вести дистанційно через електронні сервіси держави. Корпоративний податок на прибуток в Естонії сплачують у разі розподілу прибутку, а реінвестований прибуток не оподатковується. Естонія — країна ЄС із повною податковою системою, і до офшорів її зараховують лише помилково; віддалене управління й податки власника потрібно продумати до реєстрації.
Як оподатковується прибуток OÜ
За даними Податково-митного департаменту Естонії (EMTA):
- якщо компанія не розподіляє прибуток і вкладає його в бізнес, податкового зобов’язання не виникає;
- дивіденди оподатковуються за ставкою 22/78: на кожні 78 євро виплати компанія сплачує 22 євро податку (це 22% від суми до оподаткування);
- знижену ставку 14/86 для регулярно виплачуваних дивідендів скасовано з 1 січня 2025 року;
- стандартна ставка ПДВ — 24%.
Податки самого власника в разі отримання дивідендів визначає країна його резидентства.
Що дає e-Residency і чого не дає
Естонське e-Residency — цифрова ідентифікація для державних сервісів: з нею можна дистанційно відкрити компанію в Естонії, підписувати документи й подавати звіти. EMTA прямо зазначає, що цифровий ID:
- не дає громадянства, права жити в Естонії чи в’їжджати до Естонії та ЄС;
- не дає податкового резидентства й не звільняє від податків в інших країнах;
- для цілей естонського податкового права e-резидент Естонії вважається нерезидентом.
Звідси головний ризик. Якщо власник і єдиний член правління живе й працює в іншій країні, податкові органи цієї країни можуть вважати, що компанією керують звідти. Як визначають резидентство, ми розбираємо в матеріалі про податкове резидентство компанії.
Контактна особа, якщо правління за кордоном
EMTA зазначає: естонська компанія, правління якої перебуває за кордоном, призначає в Естонії контактну особу для отримання процесуальних документів і юридично значущих заяв. Нею може бути лише нотаріус, адвокат, адвокатське бюро, присяжний аудитор, аудиторська фірма, податковий представник нерезидента або постачальник послуг трастів і створення компаній. Якщо член правління, учасник чи прокурист живе в Естонії, контактною особою може бути він. Послуга контактної особи та юридичної адреси — обов’язковий рядок у річному бюджеті компанії, якою керують з-за кордону.
Річний звіт
Річний звіт OÜ подають до комерційного реєстру в електронному вигляді протягом 6 місяців після закінчення фінансового року. За календарного фінансового року це 30 червня наступного року. За неподання звіту реєстр застосовує штрафи й наглядові заходи, аж до виключення компанії з реєстру.
Банк і платіжні сервіси
e-Residency і реєстрація OÜ банківського рахунку не гарантують. Банки та EMI оцінюють країну проживання членів правління, вид діяльності, санкційні ризики й реальність операцій. Для послуг знадобляться договори, сайт і підтвердження робіт, для торгівлі — документи постачальників і маршруту товару.
Бюджет на два роки
До кошторису включіть:
- державний збір за реєстрацію та засоби цифрового підпису;
- юридичну адресу й контактну особу, якщо правління за кордоном;
- бухгалтерію та річний звіт;
- реєстрацію платником ПДВ, якщо вона знадобиться;
- банківське чи EMI-обслуговування.
Приклад
Агенція продає дизайн клієнтам з ЄС, команда працює з кількох країн. OÜ спрощує документообіг і підписання договорів, проте потрібно визначити, де фактично ухвалюють рішення, хто роботодавець для команди й де виникають зобов’язання з ПДВ.
Естонія чи інші варіанти
- Кіпр розглядають для холдингів і за готовності тримати управління на острові: див. Естонія чи Кіпр і компанія на Кіпрі.
- Британська Ltd зручна для англомовного B2B: див. реєстрація компанії в Англії.
Податок під час розподілу прибутку поза ЄС застосовує і Грузія. Як OÜ виглядає в розрахунку для консультанта, показано в матеріалі про компанію для фрилансера.
Offshora порівняє OÜ з альтернативами за податками власника й придатністю для банку. Надішліть країну резидентства власників, вид діяльності, географію клієнтів і очікувані платежі. Реєстрацію та супровід ми ведемо в межах програми реєстрації й обслуговування компаній.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →Порівняння офшорних зон і юрисдикцій · Юрисдикції: усі матеріали