OÜ (osaühing) — эстонское общество с ограниченной ответственностью, которое можно учредить и вести дистанционно через электронные сервисы государства. Корпоративный подоходный налог в Эстонии платят при распределении прибыли, а реинвестированная прибыль налогом не облагается. Эстония — страна ЕС с полной налоговой системой, и к оффшорам её относят только по ошибке; удалённое управление и налоги владельца нужно продумать до регистрации.
Как облагается прибыль OÜ
По данным Налогово-таможенного департамента Эстонии (EMTA):
- если компания не распределяет прибыль и вкладывает её в бизнес, налогового обязательства не возникает;
- дивиденды облагаются по ставке 22/78: на каждые 78 евро выплаты компания платит 22 евро налога (это 22% от суммы до налога);
- пониженная ставка 14/86 для регулярно выплачиваемых дивидендов отменена с 1 января 2025 года;
- стандартная ставка НДС — 24%.
Налоги самого владельца при получении дивидендов определяет страна его резидентства.
Что даёт e-Residency и чего не даёт
e-Residency — цифровая идентификация для государственных сервисов: с ней можно дистанционно открыть компанию в Эстонии, подписывать документы и сдавать отчёты. EMTA прямо указывает, что цифровой ID:
- не даёт гражданства, права жить в Эстонии или въезжать в Эстонию и ЕС;
- не даёт налогового резидентства и не освобождает от налогов в других странах;
- для целей эстонского налогового права e-резидент считается нерезидентом.
Отсюда главный риск. Если владелец и единственный член правления живёт и работает в другой стране, налоговые органы этой страны могут считать, что компания управляется оттуда. Как определяют резидентство, мы разбираем в материале о налоговом резидентстве компании.
Контактное лицо, если правление за рубежом
EMTA указывает: эстонская компания, у которой правление находится за границей, назначает в Эстонии контактное лицо для получения процессуальных документов и юридически значимых заявлений. Им может быть только нотариус, адвокат, адвокатское бюро, присяжный аудитор, аудиторская фирма, налоговый представитель нерезидента или поставщик услуг траста и создания компаний. Если член правления, участник или прокурист живёт в Эстонии, контактным лицом может быть он. Услуга контактного лица и юридического адреса — обязательная строка в годовом бюджете компании, управляемой из-за рубежа.
Годовой отчёт
Годовой отчёт OÜ подаётся в коммерческий регистр в электронном виде в течение 6 месяцев после окончания финансового года. При календарном финансовом годе это 30 июня следующего года. За непредставление отчёта регистр применяет штрафы и надзорные меры, вплоть до исключения компании из регистра.
Банк и платёжные сервисы
e-Residency и регистрация OÜ банковский счёт не гарантируют. Банки и EMI оценивают страну проживания членов правления, вид деятельности, санкционные риски и реальность операций. Для услуг пригодятся договоры, сайт и подтверждение работ, для торговли — документы поставщиков и маршрута товара.
Бюджет на два года
В смету включите:
- государственную пошлину за регистрацию и средства цифровой подписи;
- юридический адрес и контактное лицо, если правление за рубежом;
- бухгалтерию и годовой отчёт;
- регистрацию плательщиком НДС, если она понадобится;
- банковское или EMI-обслуживание.
Пример
Агентство продаёт дизайн клиентам из ЕС, команда работает из нескольких стран. OÜ упрощает документооборот и подписание договоров, но нужно определить, где фактически принимаются решения, кто работодатель для команды и где возникают обязательства по НДС.
Эстония или другие варианты
- Кипр рассматривают для холдингов и при готовности держать управление на острове: см. Эстония или Кипр и компания на Кипре.
- Британская LTD удобна для англоязычного B2B: см. регистрация компании в Англии.
Налог при распределении прибыли вне ЕС применяет и Грузия. Как OÜ выглядит в расчёте для консультанта, показано в материале о компании для фрилансера.
Offshora сравнит OÜ с альтернативами по налогам владельца и банковской пригодности. Отправьте страну резидентства владельцев, вид деятельности, географию клиентов и ожидаемые платежи. Регистрацию и сопровождение мы ведём по программе регистрации и обслуживания компаний.
Расскажите о задаче, и мы предложим юрисдикцию, состав услуг и порядок работ.
Оставить заявку →Сравнение оффшорных зон и юрисдикций · Юрисдикции: все материалы