Руководства по иностранным компаниям

Что происходит после регистрации

Регистрация занимает недели, а владение компанией длится годы. Руководства раздела описывают обязанности, которые появляются у владельца после получения сертификата: ежегодные сборы и отчёты, бухгалтерия, раскрытие бенефициаров, проверка банка, налоговое резидентство и правила КИК в стране владельца.

Темы раздела

Выбор и бюджет. Руководство по выбору страны проводит через семь фильтров: кто платит компании, где живёт владелец, какой банк её примет, какие появятся обязанности, нужно ли присутствие, сколько стоит владение за два года и что будет при росте. Расчёт полной стоимости разделяет разовые и регулярные расходы за 24 месяца.

Налоги владельца. Правила КИК позволяют стране владельца облагать нераспределённую прибыль иностранной компании. Налоговое резидентство самой компании определяют место регистрации и место фактического управления. Отдельно разобраны правила economic substance: на БВО они действуют с 1 января 2019 года и касаются только «релевантной» деятельности.

Банк и платежи. Регистрация компании и открытие счёта — две независимые процедуры. Руководства по счёту, KYC и KYB, EMI и эквайрингу объясняют, что проверяет банк, как защищены деньги у EMI и у банка и почему для онлайн-продаж страну выбирают с учётом платёжного провайдера: БВО, Сейшелы и Белиз отсутствуют в списке стран Stripe.

Раскрытие и проверки. Бенефициар — физическое лицо, которое в конечном счёте владеет компанией или контролирует её, в том числе через цепочку фирм и соглашения. Данные о нём получают агент, банк и платёжный провайдер, поэтому пакет KYC с происхождением средств стоит собрать до подачи документов в банк.

Структуры. Холдинг, торговая компания и защита активов: когда отдельное юрлицо оправдано, сколько налога удержат с дивидендов, как маршрут товара влияет на налоги посредника и почему структуру для защиты имущества создают заранее.

Ежегодное содержание. Календарь обязанностей по странам, бухгалтерия и аудит. На БВО бухгалтерские записи хранят пять лет, а годовой финансовый отчёт сдают агенту; в Гонконге каждый год подаётся форма NAR1.

С чего начать

Если компании ещё нет, начните с выбора страны и полной стоимости владения. Если компания уже работает, сверьте календарь ежегодного обслуживания и проверьте, как её видят налоговые органы страны владельца.

Практические руководства

• Economic substance: кому нужно присутствие

  Девять видов деятельности по закону БВО, тест для холдингов, режим FSIE в Гонконге и отмена отдельных правил ESR в ОАЭ.

• EMI или банк: в чём разница

  Как защищён остаток у EMI и у банка, что такое safeguarding и какой провайдер подойдёт оффшорной компании.

• KYC и KYB: какие документы готовить

  Пакет документов о компании, бенефициарах и происхождении средств для банка, EMI и платёжного провайдера по стандартам FATF.

• Бенефициары UBO: кто видит данные

  Кто считается бенефициаром при владении через цепочки и договоры, какие реестры ведут ЕС, UK, Гонконг, БВО и США и кто видит эти данные.

• Бухгалтерия и аудит: когда обязательны

  Учёт и отчётность на БВО, в Гонконге и Великобритании: где достаточно отчёта агенту и где нужен аудит.

• Ежегодное обслуживание оффшора по странам

  Календарь обязанностей по юрисдикциям, бюджет обслуживания и пример холдинга, который два года «спал».

• Защита активов через оффшор

  Что даёт отдельная компания, где заканчивается защита и как выстроить структуру законно и заранее.

• Как выбрать страну: 7 фильтров

  Семь фильтров для выбора страны: от того, кто платит компании, до бюджета на два года и планов на продажу.

• КИК: что должен знать владелец

  Пороги контроля по директиве ATAD в ЕС, в России и Канаде, уведомления и сроки: что владелец делает со своей стороны.

• Международная торговля: импорт и экспорт

  Роли в цепочке поставки, EORI, НДС на посылки и налог посредника: структура торговой компании от маршрута товара.

• Международный холдинг: дивиденды и выбор страны

  Когда холдинг оправдан, сколько налога удержат с дивидендов, как работает директива ЕС о материнских обществах и как перенести доли.

• Налоговое резидентство: место управления и контроль

  Место регистрации и место фактического управления: как возникает двойное резидентство и какие факты проверяют налоговые органы.

• Приём платежей: Stripe, PSP и эквайринг

  Где доступен Stripe, какие отрасли ограничены, как работают резервы и чарджбэки и что даёт SCA для покупателей из Европы.

• Сколько стоит оффшор: расходы за 24 месяца

  Пять строк сметы на 24 месяца: госсборы, агент и секретарь, бухгалтерия, банк, лицензии и сотрудники.

• Счёт в банке: как пройти проверку

  Семь шагов подготовки к проверке банка: профиль операций, source of funds и source of wealth, план на случай отказа.