Оффшор — компания в юрисдикции без налога на прибыль или с налогом только на местный доход, которая ведёт дела за пределами страны регистрации: БВО, Каймановы острова, Невис, Панама. Onshore-компания платит налог на прибыль там, где зарегистрирована, и сдаёт полную отчётность: так работают фирмы в Англии, Сингапуре, на Кипре. Выгоду определяет итог по всей цепочке — сама структура, страна клиентов и страна резидентства владельца.
Корпоративные ставки: несколько ориентиров
| Юрисдикция | Налог на прибыль | Тип |
|---|---|---|
| БВО | корпоративного подоходного налога и налога на прирост капитала нет | оффшор |
| Каймановы острова | нет подоходного налога, налога на прибыль компаний и на прирост капитала | оффшор |
| Панама | налог только с дохода из панамских источников | территориальный |
| Гонконг | Profits Tax только с прибыли гонконгского источника: 8,25% с первых HK$2 млн, 16,5% сверх | территориальный |
| Сингапур | 17% с налогооблагаемой прибыли | onshore |
| Англия (UK LTD) | Corporation Tax 25%, 19% при прибыли до £50 000, частичная льгота до £250 000 | onshore |
Цифры относятся к уровню юрлица. Обязательства владельца, дивиденды и правила КИК считаются отдельно.
Сильная сторона оффшора
Оффшорная компания удобна, когда у неё мало операций и понятная цель: холдинг долей в разных странах, совместный проект партнёров, отдельная структура под сделку (SPV), владение инвестиционным портфелем. Местного обложения на уровне компании нет, корпоративное право знакомо инвесторам и юристам, отчётность проще, чем у операционного бизнеса.
Ограничения тоже понятны. Банки, платёжные сервисы и маркетплейсы задают оффшорным компаниям больше вопросов, а для активной торговли и карточных платежей такая структура часто неудобна. Подробно о самой популярной юрисдикции — на странице оффшор на БВО.
Сильная сторона onshore-компании
Компания в Англии, Сингапуре или Гонконге платит налог, зато легче проходит проверки контрагентов, банков и PSP. С ней проще подписывать договоры с корпоративными клиентами, нанимать сотрудников, подключать эквайринг и привлекать финансирование. Налоговое резидентство в стране регистрации обычно подтвердить проще, поэтому легче применять соглашения об избежании двойного налогообложения.
Для сервисного бизнеса с клиентами в Европе часто выбирают компанию в Англии, для торговли с Азией — компанию в Гонконге.
Что меняет выгоду: четыре правила
1. КИК. Многие страны облагают нераспределённую прибыль контролируемой иностранной компании у владельца. Общие подходы к таким правилам ОЭСР описала в отчёте BEPS Action 3. Если владелец живёт в стране с правилами КИК, нулевая ставка оффшора может смениться ставкой страны владельца. Разбор — в материале о КИК.
2. Место управления. Компанию, которой фактически управляют из другой страны, эта страна может признать своим налоговым резидентом. Сингапур, например, считает компанию резидентом, когда контроль и управление её бизнесом осуществляются в Сингапуре.
3. Экономическое присутствие. На Кайманах с 1 января 2019 года действует Economic Substance Act, на БВО — Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act. Юрлицам с доходом из определённых категорий нужны люди, расходы и управление на островах.
4. Глобальный минимальный налог. Правила GloBE (Pillar Two) вводят доплату до 15% там, где эффективная ставка группы ниже. В ЕС их закрепила Директива 2022/2523 для групп с годовой консолидированной выручкой от 750 млн евро. Группы с меньшей выручкой под Директиву не попадают. Для крупной группы низкая ставка в оффшоре доводится доплатой до 15%.
Список ЕС
В список некооперативных юрисдикций ЕС от 9 октября 2026 года входят Американское Самоа, Ангилья, Гуам, Палау, Россия, острова Тёркс и Кайкос, Американские Виргинские острова и Вануату. БВО, Кайманов, Панамы, Невиса, Гонконга и Сингапура в этом списке нет.
Как выбрать по модели бизнеса
- Фрилансер или агентство с клиентами в ЕС и США — чаще onshore: UK LTD или американская LLC. Сравнение — в статье UK LTD или US LLC.
- Холдинг долей в нескольких странах — оффшор вроде БВО или Кайманов, если учтены КИК владельца и налог у источника на дивиденды.
- Онлайн-продажи с карточными платежами — чаще onshore: PSP и маркетплейсы работают с ограниченным списком стран.
- Торговля с Азией — Гонконг или Сингапур, при условии, что источник прибыли и управление подтверждены документами.
Пары юрисдикций с разными налоговыми моделями разобраны отдельно: Гонконг или Сингапур, Эстония или Кипр. Для холдинга и владения имуществом пригодится материал о защите активов через оффшор, а обзор задач, ради которых открывают иностранную компанию, — статья зачем бизнесу иностранная компания.
Пришлите описание задачи: резидентство владельцев, деятельность, страны клиентов, оборот и способ оплаты. Offshora сравнит оффшорный и onshore-варианты по налогам, обязанностям и банку на два года вперёд. Оставить заявку.
Расскажите о задаче, и мы предложим юрисдикцию, состав услуг и порядок работ.
Оставить заявку →Сравнение оффшорных зон и юрисдикций · Сравнение стран: все материалы