Кипрская Ltd (private company limited by shares) — юридическое лицо страны ЕС с британской по происхождению корпоративной практикой. С 1 января 2026 года в стране действует налоговая реформа: ставка корпоративного налога выросла до 15%, а сбор с фактических дивидендов снизился до 5%. В русскоязычной практике Кипр по привычке называют оффшором, хотя это полноценная налоговая юрисдикция ЕС, где льготы зависят от структуры дохода и места управления.
Что изменила реформа
Правительство перечисляет для юрлиц такие изменения:
| Параметр | До реформы | С 2026 года |
|---|---|---|
| Корпоративный налог | 12,5% | 15% |
| Сбор (Special Defence Contribution) с фактических дивидендов | 17% | 5% |
| Условное распределение дивидендов (deemed dividend distribution) | действовало | отменено |
| Перенос налоговых убытков | 5 лет | 7 лет |
| Гербовый сбор (stamp duty) | взимался | отменён |
Кроме того, повышены пороги, с которых фирма обязана вести кипрский файл по контролируемым сделкам: €10 млн для финансовых операций, €5 млн для купли-продажи товаров и €2,5 млн для прочих сделок.
Для старых структур важны переходные правила: прибыль, заработанная до 2026 года, может облагаться по прежним нормам при распределении. Применимость сбора с дивидендов также зависит от статуса получателя. Эти вопросы проверяют по конкретной структуре до выплаты.
Отчётность и налоговые сроки
По данным государственного портала Business in Cyprus:
- годовая налоговая декларация компании (форма T.D.4) подаётся в течение 15 месяцев после окончания налогового года;
- налог по самоначислению (форма I.R.158A) уплачивается до 1 августа следующего года;
- регистрация плательщиком НДС обязательна, если облагаемые операции за прошедшие 12 месяцев превысили или в ближайшие 30 дней превысят €15 600;
- регистрация в налоговых органах проводится только онлайн через портал TAX FOR ALL (TFA).
Регистрация компании на Кипре и все последующие изменения проходят через Registrar of Companies (Department of Registrar of Companies and Intellectual Property): там регистрируют устав, директоров, секретаря и зарегистрированный офис.
Место управления и substance
Налоговые преимущества кипрской структуры работают, когда управление действительно ведётся на Кипре: директора принимают решения на острове, есть офис и расходы, соответствующие бизнесу. При полностью удалённом управлении из другой страны налоговые органы этой страны могут считать её своим резидентом. Как оценивают присутствие, мы разбираем в материалах об economic substance и о налоговом резидентстве компании.
Кому подходит Кипр
- Холдинг для зарубежных дочерних обществ с понятной коммерческой целью: см. международная холдинговая компания.
- Группа сервисных фирм, которой нужна юрисдикция ЕС и местная команда.
- Владение интеллектуальной собственностью, если на острове есть реальные функции по её развитию.
Для цифрового бизнеса с распределённой командой часто сравнивают Кипр с Эстонией: см. Эстония или Кипр.
Банк и KYC
Банк ищет связь бизнеса с реальной экономической деятельностью и подтверждение происхождения средств. Многоуровневая холдинговая цепочка потребует схему конечных владельцев и документы по каждому звену. Для услуг пригодятся договоры, сайт и подтверждение выполненных работ, для торговли — документы поставщиков, маршруты товара и условия поставки.
Бюджет на два года
Считайте отдельно: регистрацию и устав, секретаря и зарегистрированный офис, местных директоров или офис, если они нужны для управления на острове, бухгалтерию и аудит финансовой отчётности, налоговые декларации и НДС, файл по трансфертному ценообразованию при превышении порогов, банковское обслуживание.
Пример
Основатель владеет двумя сервисными фирмами в разных странах и рассматривает кипрский холдинг. До регистрации нужно рассчитать налоги у источника на дивиденды из стран, где работают дочерние фирмы, налог на Кипре по новым ставкам, налоги самого владельца при получении дивидендов и стоимость управления на острове.
Для сравнения, налог на прибыль только при её распределении платят OÜ в Эстонии и компания в Грузии. Низконалоговую юрисдикцию с реальным офисом за пределами Европы разбирает материал о компании в Free Zone ОАЭ.
Offshora сравнит кипрскую структуру с альтернативами по налогам и стоимости содержания. Отправьте страну резидентства владельцев, вид деятельности, географию клиентов и ожидаемые платежи. Регистрацию и сопровождение мы ведём по программе регистрации и обслуживания компаний.
Расскажите о задаче, и мы предложим юрисдикцию, состав услуг и порядок работ.
Оставить заявку →Сравнение оффшорных зон и юрисдикций · Юрисдикции: все материалы