Компания в свободной зоне (Free Zone) ОАЭ — юридическое лицо, зарегистрированное властями конкретной зоны и работающее по её лицензии. Федеральный корпоративный налог ОАЭ распространяется и на компании свободных зон, поэтому ставка 0% у такой компании зависит от статуса Qualifying Free Zone Person и вида дохода. Предприниматели, которые ищут замену классическому оффшору, часто узнают об этих условиях уже после покупки лицензии; ниже собраны правила, которые стоит проверить заранее.
Эта статья — о налогах и условиях работы компании свободной зоны. Чем международная компания RAK ICC или JAFZA Offshore отличается от компании свободной зоны и как проходит покупка готовой компании в AFZA, Creative City или RAK, разобрано на странице оффшор в ОАЭ.
Ставки корпоративного налога
Для обычного налогоплательщика ставки установлены Cabinet Decision No. 116 of 2022:
- 0% на часть налогооблагаемой прибыли до AED 375 000 за налоговый период, независимо от числа видов деятельности;
- 9% на прибыль сверх AED 375 000.
Для компании в свободной зоне, которая соответствует условиям режима Qualifying Free Zone Person (QFZP), Федеральная налоговая служба ОАЭ (FTA) указывает две ставки:
- 0% на Qualifying Income;
- 9% на налогооблагаемый доход, который под определение Qualifying Income не подпадает.
Регистрация компании в свободной зоне ОАЭ сама по себе ставку 0% на весь доход не даёт. Сначала нужно разложить будущую выручку по видам деятельности и контрагентам и проверить, какая её часть квалифицируется.
Условия статуса QFZP
FTA перечисляет четыре базовых условия. Компания должна:
- поддерживать достаточное экономическое присутствие (adequate substance) в ОАЭ;
- получать Qualifying Income в смысле решения Кабинета министров;
- соблюдать правила трансфертного ценообразования и вести документацию по ним;
- не заявлять выбор о полном применении общего режима корпоративного налога.
Ministerial Decision No. 229 of 2025 добавляет ещё два условия: неквалифицируемая выручка укладывается в порог de minimis, а компания готовит аудированную финансовую отчётность. Порог de minimis соблюдён, если неквалифицируемая выручка за налоговый период не превышает 5% общей выручки или AED 5 000 000 — в зависимости от того, что меньше.
Цена ошибки высока. Компания, которая в какой-либо момент налогового периода перестаёт отвечать условиям, теряет статус QFZP с начала этого периода и ещё на четыре последующих налоговых периода. Решение 229 of 2025 заменило Decision 265 of 2023 и применяется с 1 июня 2023 года, поэтому сверять условия нужно с действующей редакцией.
Деятельность и лицензия
Лицензия выдаётся под конкретные коды деятельности. Формулировки «консалтинг», «IT» или «торговля» в рекламе пакета мало что говорят: важно, какие activities вписаны в лицензию, разрешены ли они в выбранной зоне и требуют ли дополнительных разрешений. Перед выбором зоны составьте список реальных операций: кому выставляются счета, есть ли товарные поставки и склад, будут ли сотрудники, нужны ли продажи на материковую часть ОАЭ (mainland).
Виза владельца, Emirates ID и банковский счёт оформляются отдельными процедурами со своими сроками и основаниями для отказа. В коммерческом предложении провайдера их стоит видеть отдельными строками.
Substance и налоговое резидентство владельца
Для режима QFZP и для банка важно, какие функции выполняются в ОАЭ: где принимаются решения, где работают люди, какие расходы несёт компания на месте. Минимальный адрес в зоне при управлении из другой страны вызывает вопросы о месте управления компанией и о налогах владельца у него дома. Подробнее о том, как оценивают присутствие, — в материале об economic substance.
Если основной рынок — Юго-Восточная Азия, сравните ОАЭ с Сингапуром: см. ОАЭ или Сингапур и страницу регистрации компании в Сингапуре.
Банковский счёт
Банк в ОАЭ изучает бенефициаров, страну их проживания, отрасль, прогноз оборота, контрагентов и источник средств. Для торговли нужны документы поставщиков и покупателей, для IT — продукт, сайт и договоры с клиентами. Расчётный счёт, мультивалютные переводы и эквайринг — разные продукты, и каждый проверяют отдельно. Порядок подготовки KYB-пакета описан в руководстве по корпоративному счёту.
Бюджет на два года
Смета должна разделять:
- регистрацию и лицензию на нужные activities, продление на второй год;
- офис или flexi desk, если зона их требует;
- establishment card, визы и медицинские процедуры, если они нужны;
- бухгалтерию, налоговую регистрацию и декларацию по корпоративному налогу;
- аудит финансовой отчётности, обязательный для статуса QFZP;
- банковское сопровождение.
Попросите провайдера два расчёта: без визы и с визой владельца. Общая логика двухлетнего бюджета разобрана в материале сколько стоит иностранная компания.
Три сценария
IT-услуги для клиентов в странах Персидского залива. Free Zone удобна, если команда или руководство реально работают в регионе, а выручка проверена на квалификацию.
Холдинг для зарубежных дочерних компаний. Нужно оценить характер доходов, налоги у источника в странах дочерних компаний и применимость QFZP.
Консультант, который живёт в другой стране. Лицензия в ОАЭ добавит ежегодные расходы, а налоговые вопросы в стране проживания останутся.
Режимы для криптопроектов в Дубае и других центрах сравниваются в материале о структуре для криптопроекта. Европейскую альтернативу с реальным присутствием разбирает статья о компании на Кипре.
Offshora подберёт 2–3 реалистичных варианта по виду деятельности, гражданству и резидентству владельцев, географии клиентов, потребности в визе и платёжному сценарию. Опишите проект, и мы подготовим исходные данные для сметы и порядок действий.
Расскажите о задаче, и мы предложим юрисдикцию, состав услуг и порядок работ.
Оставить заявку →Сравнение оффшорных зон и юрисдикций · Юрисдикции: все материалы