Компания в Делавэре — американское юридическое лицо (чаще всего LLC или корпорация C-Corp), учреждённое по праву штата Делавэр. Штат выбирают за развитое корпоративное право и привычность для инвесторов; при этом у компании есть ежегодные платежи штату и федеральные налоговые обязанности. В русскоязычных подборках Делавэр иногда ставят в один ряд с оффшорами, хотя это обычная американская компания, которая платит сборы штата и подчиняется налоговым правилам США.
LLC или C-Corp
C-Corp обычно выбирают стартапы, которые планируют привлекать венчурных инвесторов, выпускать разные классы акций и опционы для сотрудников. Корпорация — отдельный налогоплательщик на федеральном уровне.
LLC удобнее небольшому бизнесу с одним или несколькими владельцами без планов на венчурный раунд. По правилам IRS при одном участнике она по умолчанию «прозрачна» для федерального налога, с двумя и более — считается partnership; иной режим выбирают через Form 8832. Для иностранного владельца single-member LLC это означает отдельную информационную обязанность — Form 5472, о которой подробно в материале LLC в США для нерезидента.
Форму лучше выбрать до подписания соглашений между основателями: доли, vesting, cap table и налогообложение распределений у LLC и корпорации устроены по-разному, а переход из одной формы в другую стоит денег и времени.
Registered agent и учредительные документы
Регистрация компании в Делавэре начинается с выбора registered agent: закон штата об LLC (6 Del. C. § 18-104) требует, чтобы каждая LLC постоянно имела в штате registered office и registered agent. Офис может и не быть местом ведения бизнеса: это адрес для официальной корреспонденции и судебных документов. Внутренние правила закрепляет operating agreement, у корпорации — bylaws и решения совета директоров.
Ежегодные платежи штату
LLC. Каждая LLC, учреждённая или зарегистрированная в Делавэре, платит ежегодный налог $400. Срок — до 1 июня за предыдущий год. За просрочку начисляется штраф $200 и проценты 1,5% в месяц на сумму налога и штрафа.
Корпорация. Annual report и franchise tax подаются до 1 марта. Сбор за annual report для обычной корпорации — $50. Минимальный franchise tax составляет $175 при расчёте методом Authorized Shares и $400 методом Assumed Par Value Capital; максимум — $200 000 (для Large Corporate Filers — $250 000). Метод расчёта сильно влияет на сумму: у корпорации с большим числом разрешённых акций налог по первому методу может оказаться заметно выше минимального, поэтому расчёт стоит проверить до подачи.
Федеральные налоги и налоги владельца
Делавэр определяет корпоративное право и платежи штату. Федеральные налоги зависят от формы и классификации компании, источников дохода и связи деятельности с США. Владельцу отдельно нужно проверить своё налоговое резидентство, правила контролируемых иностранных компаний (КИК) в своей стране и налоги при распределении прибыли.
Банк и платёжные сервисы
Банк и платёжный провайдер оценивают реальность бизнеса: владельцев, договоры, сайт, профиль клиентов и происхождение средств. Сертификат Делавэра подтверждает существование компании, а решение об обслуживании финансовая организация принимает по своей оценке риска. Для SaaS-проектов полезно заранее сверить требования эквайринга: см. материал о юрисдикции для SaaS-компании.
Пример
Три основателя строят B2B SaaS и готовят посевной раунд. Венчурные фонды обычно ждут C-Corp, а LLC потребовала бы конвертации перед сделкой. Решение принимают в таком порядке: требования инвесторов и клиентов, налоговая модель для основателей, банк и эквайринг, и только потом подача документов.
Пять вопросов перед оплатой
- Что входит в услугу: регистрация, registered agent, EIN, operating agreement или bylaws, бухгалтерия?
- Какие платежи штату придутся на второй год и в какие даты?
- Какие федеральные формы компания будет подавать при вашей структуре владения?
- Какой банк или PSP работает с похожими компаниями?
- Какие налоги остаются в стране владельцев и там, где работает команда?
Сравнение Делавэра с Вайомингом по сценариям — в материале Делавэр или Вайоминг, отдельный разбор — LLC в Вайоминге.
Если клиенты в основном в Великобритании, сравните американскую форму с британской в статье UK LTD или US LLC.
Offshora посчитает стоимость владения компанией в Делавэре и альтернативах на два года. Отправьте страну резидентства владельцев, вид деятельности, географию клиентов и ожидаемые платежи. Регистрацию и сопровождение мы ведём по программе регистрации и обслуживания компаний.
Расскажите о задаче, и мы предложим юрисдикцию, состав услуг и порядок работ.
Оставить заявку →Сравнение оффшорных зон и юрисдикций · Юрисдикции: все материалы