Бухгалтерский учёт обязателен для любой оффшорной компании, даже если её отчётность закрыта от публики. Различаются объём требований: в одних юрисдикциях достаточно хранить записи и сдавать годовой финансовый отчёт регистрационному агенту, в других нужен аудит и налоговая декларация. Отчётность компании также нужна владельцу, если в его стране действуют правила о контролируемых иностранных компаниях.
Британские Виргинские острова
По разделу 98 BVI Business Companies Act фирма обязана:
- хранить записи и первичные документы (договоры, инвойсы и аналогичные документы о всех полученных и потраченных суммах) в офисе регистрационного агента или в другом месте по решению директоров;
- вести их так, чтобы они объясняли все операции и в любой момент позволяли с разумной точностью определить финансовое положение;
- хранить их не менее 5 лет с даты завершения операции или прекращения деловых отношений;
- если записи лежат вне офиса агента, письменно сообщить агенту адрес и имя ответственного лица, а при изменениях — в течение 14 дней.
Кроме того, по разделу 98A компании, не подпадающие под установленные законом исключения, сдают регистрационному агенту годовой финансовый отчёт (Annual Financial Return). Согласно разъяснениям BVI FSC, срок — девять месяцев после окончания финансового года. Это отчёт агенту, и обязательного публичного аудита он не означает. Подробнее об обязанностях BVI-компании — на странице оффшор на БВО.
Гонконг
В Гонконге каждый год подают в Companies Registry Annual Return (NAR1), как правило, в течение 42 дней после годовщины регистрации; сбор при подаче в срок — 105 гонконгских долларов. Налоговую декларацию по налогу на прибыль корпорации подают в IRD вместе с подписанной финансовой отчётностью и аудиторским заключением, если аудит требуется законом или был проведён. Компании, которые подали в реестр специальное решение о статусе dormant, освобождены от подготовки аудированной отчётности. Налоговый режим и ежегодные обязанности описаны на странице Гонконг оффшорная зона.
Великобритания
Частная компания (LTD) сдаёт:
| Обязанность | Куда | Срок |
|---|---|---|
| Первые годовые счета | Companies House | 21 месяц с даты регистрации |
| Последующие годовые счета | Companies House | 9 месяцев после окончания финансового года |
| Confirmation statement | Companies House | не реже раза в 12 месяцев, до 14 дней после периода; онлайн £50 |
| Уплата Corporation Tax | HMRC | 9 месяцев и 1 день после окончания учётного периода |
| Company Tax Return | HMRC | 12 месяцев после окончания учётного периода |
Аудит не требуется малой компании, которая выполняет два из трёх условий. Для финансовых лет, начинающихся 6 апреля 2025 года или позже: оборот до £15 млн, активы до £7,5 млн, в среднем до 50 сотрудников (ранее — £10,2 млн и £5,1 млн). Аудит всё равно обязателен, если его требует устав, если его письменно потребовали акционеры с долей не менее 10% не позднее чем за месяц до конца года, а также для публичных компаний, банков, эмитентов электронных денег и ряда других категорий. О регистрации британской компании — на странице оффшор в Англии.
Отчётность для страны владельца
Если владелец — налоговый резидент страны с правилами КИК, ему понадобится финансовая отчётность компании. Например, российское контролирующее лицо подтверждает прибыль КИК отчётностью по личному закону компании, а при обязательном или добровольном аудите — ещё и аудиторским заключением, с переводом на русский язык. Подробности — в материале о КИК и оффшорной компании.
Из чего складывается стоимость учёта
Цена зависит от числа операций и валют, количества банков и платёжных сервисов, стандарта отчётности, обязательности аудита, сроков закрытия периода и качества первичных документов. Бизнес с несколькими платежами в месяц и торговля с тысячами транзакций требуют разного объёма работы.
Пример бизнес-ситуации
Операционная компания полгода принимала оплату через несколько платёжных сервисов без сводного учёта. Перед годовым отчётом бухгалтеру приходится восстанавливать путь каждого платежа, курсовые разницы и комиссии по выпискам. Ежемесячная выгрузка банков и реестр договоров с первого месяца стоят дешевле такого восстановления.
Типичные ошибки
- Заказывать учёт после окончания года, когда первичные документы уже потеряны.
- Считать годовой отчёт агенту налоговой декларацией.
- Пропускать 14-дневный срок, чтобы сообщить агенту новый адрес хранения записей.
- Смешивать личные и корпоративные платежи на одном счёте.
Помощь Offshora
Сроки отчётов и сборов по юрисдикциям сведены в календарь в материале о ежегодном обслуживании оффшорной компании, место бухгалтерии в общем бюджете — в статье сколько стоит оффшор за 24 месяца. Учёт и годовую отчётность берём на сопровождение по услуге регистрация и обслуживание оффшорных компаний.
Offshora организует бухгалтерское сопровождение и годовую отчётность компании в выбранной юрисдикции и помогает подготовить документы для налогового органа владельца. Чтобы получить расчёт, оставьте заявку и укажите юрисдикцию, примерное число операций в месяц и валюты.
Расскажите о задаче, и мы предложим юрисдикцию, состав услуг и порядок работ.
Оставить заявку →Все гайды Offshora · Практические руководства: все материалы