Компания для IT-агентства — это юрлицо, через которое команда разработчиков заключает договоры с зарубежными заказчиками, выставляет счета и передаёт права на созданный код. Часто её регистрируют в Великобритании, США или Эстонии, а иногда в оффшорной юрисдикции, чтобы контрагент был из понятной заказчику страны. Налоги при этом зависят от того, где живут и работают люди, которые ведут проекты и подписывают договоры.
Почему место работы команды важнее страны регистрации
Агентство продаёт труд людей, поэтому налоговые органы смотрят на две вещи:
- постоянное представительство. По статье 5 Модельной налоговой конвенции ОЭСР им считается постоянное место деятельности, через которое полностью или частично ведётся бизнес предприятия. Представительство возникает и тогда, когда человек в другой стране постоянно заключает договоры от имени предприятия или играет главную роль в их заключении. Прибыль, относящаяся к такому представительству, облагается в стране, где работает команда;
- налоговое резидентство компании. Великобритания считает своим резидентом любое юрлицо, зарегистрированное в стране (Corporation Tax Act 2009, статья 14). Другие страны могут признать её своим резидентом, если директора фактически управляют ею с их территории.
Если основатель живёт в одной стране, команда в двух других, а фирма зарегистрирована в четвёртой, налоговые вопросы возникают в каждой из них. Подробный разбор — в статье налоговое резидентство компании.
Какие юрисдикции сравнивают
| Вариант | Налог на прибыль | Что учесть |
|---|---|---|
| Великобритания (LTD) | 19% при прибыли до £50 000, 25% свыше £250 000, между ними частичная льгота | Сбор Companies House за онлайн-регистрацию £100, ежегодный confirmation statement £50, физический адрес в стране, проверка личности директоров |
| США (LLC) | Зависит от формы и штата | LLC с одним иностранным владельцем подаёт Form 5472; штраф за непредставление $25 000 |
| Эстония (OÜ) | 22/78 при распределении прибыли | Налог платят при выплате дивидендов и других распределениях; e-Residency не даёт налогового резидентства |
| Местная компания страны команды | Ставки этой страны | Проще с трудовыми договорами и налогами сотрудников |
Подробнее о каждой форме: оффшор в Англии, US LLC для нерезидента и OÜ в Эстонии.
Договор с заказчиком
Крупный заказчик проверяет подрядчика и его договоры. В рамочном договоре (MSA) и заказах (SOW) пропишите:
- передачу исключительных прав на код и материалы после оплаты;
- порядок приёмки, гарантийный период и ограничение ответственности;
- конфиденциальность и NDA;
- обработку персональных данных. Если агентство обрабатывает данные клиентов заказчика из ЕС, нужен договор обработки по статье 28 GDPR с предметом, сроком, целями и обязанностями обработчика;
- валюту, сроки оплаты и сторону, которая выставляет счёт.
Отношения с командой
Права на код переходят к заказчику, только если они сначала перешли от разработчиков к агентству. В договорах с каждым исполнителем нужна передача прав на результаты работ. Оформление людей как независимых подрядчиков оценивают по законам страны, где они живут: если фактически это работники на полный день, местные органы могут переквалифицировать отношения в трудовые с налогами и взносами.
Бюджет
В смету на два года входят регистрация и годовое обслуживание, бухгалтерия и налоговые декларации, расчёты с командой, валютная конвертация и банковские комиссии, юридическая проработка шаблонов MSA и SOW, страхование профессиональной ответственности, если его требует заказчик.
Частые ошибки
- Продавать британскую LTD как налоговое освобождение: она платит Corporation Tax в Великобритании.
- Подписывать договоры от имени иностранной компании из своей страны без оценки постоянного представительства.
- Получать оплату на личный счёт или счёт другого юрлица.
- Оставлять права на код у разработчиков без письменной передачи.
Если агентство состоит из одного специалиста, сравните варианты в статье компания для фрилансера и консультанта.
Следующий шаг
Когда агентство выпускает собственный продукт по подписке, вопросы платежей и НДС разобраны в материале о юрисдикции для SaaS. Выбор между британской и американской формой — в сравнении UK LTD или US LLC, типовые структуры для экспорта услуг — на странице оффшор для IT и консалтинга.
Пришлите страны заказчиков, где живут основатели и команда, ожидаемый оборот и требования крупных клиентов к контрагенту. Offshora сравнит 2–3 структуры с налогами, расходами на два года и банковским маршрутом. Оставить заявку.
Расскажите о задаче, и мы предложим юрисдикцию, состав услуг и порядок работ.
Оставить заявку →