Компания за рубежом для фрилансера или консультанта — это юрлицо, через которое специалист заключает договоры с заказчиками, выставляет счета и получает оплату вместо работы в статусе частного лица. Её открывают, когда этого требуют корпоративные клиенты, нужна ограниченная ответственность или работа идёт в нескольких валютах. Регистрация в другой стране, включая оффшорную, налоговое резидентство самого специалиста не меняет: личные налоги он платит там, где живёт.
Когда нужна своя фирма
Она полезна, если выполняется хотя бы одно условие:
- крупные заказчики заключают договоры только с юрлицами из определённых стран;
- нужен банковский счёт или платёжный сервис, которые доступны только юрлицу;
- в проекте работает команда, и нужен договорной центр для субподрядчиков;
- важна ограниченная ответственность по договорам с высокими штрафами;
- планируется продажа бизнеса или вход партнёра.
Если клиентов несколько, они платят напрямую на личный счёт и не требуют юрлица, местный статус самозанятого или предпринимателя в стране проживания часто обходится дешевле. Это проверяют расчётом точки окупаемости.
Как сравнивать варианты
| Вариант | Налог на прибыль | Обязательные расходы и отчётность |
|---|---|---|
| Великобритания (LTD) | 19% при прибыли до £50 000, 25% свыше £250 000 | Сбор Companies House за онлайн-регистрацию £100, confirmation statement £50 в год, годовая отчётность и налоговая декларация даже без оборота |
| США (LLC с одним владельцем) | Зависит от штата и квалификации LLC | LLC иностранного владельца подаёт Form 5472 с формальной декларацией 1120 за каждый год, когда были операции с владельцем, включая взносы и выплаты; штраф за непредставление $25 000 |
| Эстония (OÜ) | 22/78 при распределении прибыли | Налог платят при выплате дивидендов; e-Residency даёт доступ к электронным услугам и не даёт налогового резидентства или гарантии банковского обслуживания |
Подробнее о формах: оффшор в Англии, OÜ в Эстонии и сравнение UK LTD или US LLC.
Налоговое резидентство: специалиста и компании
Это главный вопрос для консультанта, который работает один:
- личные налоги. Дивиденды и зарплату от своей фирмы специалист декларирует в стране своего налогового резидентства. В Эстонии об этом прямо пишут в правилах e-Residency: программа не даёт гражданства, налогового резидентства и права въезда;
- резидентство компании. Великобритания считает своим резидентом любое юрлицо, зарегистрированное в стране. При этом страна, где живёт единственный директор и где он принимает все решения, может посчитать её своим резидентом или найти у неё постоянное представительство;
- правила КИК. Страна проживания владельца может облагать нераспределённую прибыль его иностранной компании.
Подробнее — в статьях налоговое резидентство компании и КИК.
НДС и косвенные налоги
Регистрация по НДС зависит от страны, где оказана услуга, и от статуса клиента. Два примера порогов:
- Канада. Специалист или компания с облагаемой выручкой до 30 000 канадских долларов за четыре календарных квартала подряд считается малым поставщиком и может не регистрироваться в GST/HST. После превышения порога регистрация обязательна, заявление подают в течение 29 дней с даты, когда она стала обязательной.
- Великобритания. Британская компания регистрируется по НДС при облагаемом обороте свыше £90 000 за 12 месяцев. Для бизнеса за пределами страны, который поставляет услуги в Великобританию, порога нет.
Как посчитать окупаемость
Сложите годовые расходы на фирму: регистрацию, агента или юридический адрес, бухгалтерию, декларации, банк и платёжные сервисы, валютную конвертацию. Сравните их с экономией и дополнительным доходом: налоговой разницей после всех личных налогов, доступом к новым заказчикам, снижением комиссий. Если при текущем обороте структура не окупается, разумнее отложить её до роста. Методику расчёта полной стоимости описывает статья полная стоимость иностранной компании.
Пример
Дизайнер живёт в Канаде и работает с британскими клиентами. Клиенты готовы платить по инвойсу частному лицу через платёжный сервис. В такой ситуации британская LTD добавит отчётность в двух странах и налог на прибыль в Великобритании, а личные налоги останутся в Канаде. LTD станет оправданной, когда появится заказчик, который работает только с юрлицами, или команда субподрядчиков.
Частые ошибки
- Регистрировать компанию в стране, где владелец никогда не бывает, в расчёте сменить личное налоговое резидентство.
- Получать оплату за услуги компании на личный счёт.
- Забывать о годовой отчётности компании без оборота: в Великобритании confirmation statement и годовую отчётность подают и в этом случае.
- Пропускать информационные формы IRS для американской LLC.
Следующий шаг
Если вокруг специалиста собирается команда, посмотрите разбор компании для IT-агентства: там важны права на код и место работы людей. Продуктовой команде с подпиской подойдёт материал о юрисдикции для SaaS, а типовые структуры для экспорта услуг описаны на странице оффшор для IT, консалтинга и торговли. Зачем бизнесу иностранная компания в целом, разобрано в отдельной статье.
Пришлите страну проживания, страны клиентов, годовой оборот и требования заказчиков к договору. Offshora посчитает, окупится ли в вашем случае компания для фрилансера за рубежом, и предложит 2–3 варианта с расходами на два года. Оставить заявку.
Расскажите о задаче, и мы предложим юрисдикцию, состав услуг и порядок работ.
Оставить заявку →