Компания в Сингапуре: оффшор или нет

Сингапур — оффшорная зона или нет

IRAS облагает налогом 17% налогооблагаемую прибыль (chargeable income) как местных, так и иностранных юрлиц. Для отдельных категорий действуют льготы и временные скидки. На YA 2026 налог к уплате уменьшается на 50% по программе CIT Rebate, общий лимит вместе с денежным грантом — S$40 000. Условия льгот меняются по годам, поэтому расчёт начинаем с базовой ставки.

Налоговым резидентом компания становится, когда контроль и управление её бизнесом осуществляются в Сингапуре, то есть там принимаются стратегические решения. Обычно это место заседаний совета директоров, но IRAS оценивает все факты. Если управляют из другой страны, это нерезидент.

В список некооперативных юрисдикций ЕС на 9 октября 2026 года страна не входит.

Ключевые параметры компании в Сингапуре

Кому подходит регистрация компании в Сингапуре

• Региональный офис или штаб-квартира для Юго-Восточной Азии.
• SaaS и IT с командой или клиентами в регионе.
• Торговля с азиатскими поставщиками, когда управление находится на месте.
• Холдинг для азиатских дочерних обществ.

Основателю, который живёт в Европе и работает с клиентами ЕС, такая структура обычно добавляет расходы на местного директора и секретаря без налогового эффекта. Для торговли с Китаем сравниваем её с Гонконгом, для холдинга — с БВО. Подробные пары разобраны в материалах с Гонконгом и с ОАЭ.

Директор, секретарь и аудитор: требования ACRA

• По статье 145 Companies Act 1967 у компании должен быть минимум один директор, который обычно проживает в Сингапуре (ordinarily resident). Директор — физическое лицо не младше 18 лет. Если участник один, единственный директор может быть и единственным участником.
• Секретаря назначают в течение шести месяцев после регистрации. Это физическое лицо, которое соответствует требованиям к местному резидентству и не совпадает с единственным директором.
• Аудитора назначают в течение трёх месяцев после регистрации, если нет права на освобождение.
• Изменения в составе должностных лиц подают через BizFile в течение 14 дней.

Номинальный директор в день регистрации сообщает обществу о своём статусе и данных лица, которое его назначило. Поэтому полномочия местного директора, подписантов в банке и порядок принятия решений прописываем до регистрации.

Реестр контролирующих лиц и номинальные директора

С 16 июня 2025 года действует Companies and Limited Liability Partnerships (Miscellaneous Amendments) Act 2024. Новая компания ведёт реестр контролирующих лиц (Register of Controllers) с даты регистрации и в тот же день подаёт в ACRA сведения о контролёрах, номинальных директорах и номинальных акционерах. ACRA ведёт центральные реестры номинальных директоров и акционеров. Сведения о контролёрах нужно ежегодно подтверждать подписанным и датированным заявлением, а изменения вносить в течение семи календарных дней.

Если местного директора предоставляет корпоративный провайдер, его статус номинального директора и данные о том, кто его назначил, попадают в ACRA. Поэтому договор с номинальным директором, его полномочия и подписи в банке согласуем до регистрации. Общие правила раскрытия владельцев в разных странах — в гайде бенефициары (UBO).

Сколько стоит регистрация компании в Сингапуре

Сборы ACRA невелики: заявка на название стоит S$15, регистрация компании — S$300 (таблица сборов ACRA в редакции от 29 января 2026 года). Каждый год компания подаёт annual return за S$60, продление срока для отчётности или годового собрания стоит S$200. За annual return после срока ACRA берёт S$300 при опоздании до трёх месяцев и S$600 при большем, а за нарушения сроков возможны также штрафы, дисквалификация директоров и исключение компании из реестра.

Основная часть бюджета — услуги: местный директор, секретарь, зарегистрированный адрес, бухгалтерия, налоговая отчётность и аудит, если освобождения нет. Их считаем по вашей модели; из каких строк складывается полная цена, показано в гайде сколько стоит оффшор.

Документы и KYC

Корпоративный провайдер и банк проверяют всех основателей и бенефициаров. Обычно готовят:

• паспорта и подтверждения адреса;
• схему владения и роли основателей;
• бизнес-план: рынки, клиенты, команда на месте;
• подтверждение источника стартового капитала.

Ежегодная отчётность в ACRA

Компания ежегодно подаёт в ACRA годовой отчёт (annual return) через BizFile и указывает в нём сведения о годовом собрании: дату собрания или основание, по которому его не проводили. Нужно ли прикладывать финансовую отчётность в формате XBRL, ACRA определяет по типу общества. Налоговую отчётность подают в IRAS отдельно. Сроки привязаны к концу финансового года, поэтому календарь составляем сразу после регистрации.

Календарь на примере года, который заканчивается 31 декабря

• до 31 марта — оценка налогооблагаемой прибыли (ECI) в IRAS, в течение трёх месяцев после конца года;
• до 30 июня — годовое собрание (AGM) непубличной компании, в течение шести месяцев;
• до 31 июля — annual return в ACRA, в течение семи месяцев;
• до 30 ноября — налоговая декларация Form C-S, Form C-S (Lite) или Form C.

Частная компания может не проводить AGM, если все участники приняли решение отказаться от собраний или если финансовая отчётность разослана участникам в течение пяти месяцев после конца года. ECI можно не подавать, если выручка за год не превышает S$5 млн и оценка прибыли нулевая. Form C-S доступна компаниям с выручкой до S$5 млн при соблюдении остальных условий IRAS.

Освобождение от аудита для малой компании

Частная компания освобождается от аудита как small company, если два последних финансовых года подряд соответствует двум из трёх критериев ACRA: выручка до S$10 млн, активы до S$10 млн, не больше 50 сотрудников на полной ставке на конец года. Компания младше двух лет проверяет критерии по текущему году. Для дочерней компании те же критерии применяются ко всей группе по консолидированной отчётности, включая иностранные компании группы.

В феврале 2026 года ACRA начала пересмотр порогов и консультации с бизнесом, поэтому критерии проверяем на дату закрытия года. Бухгалтерские записи и отчётность по стандартам компания ведёт в любом случае, а участники с 5% акций и больше вправе потребовать аудит. Как подготовить учёт к проверке, разобрано в гайде бухгалтерия и аудит.

Банковский счёт для сингапурской компании

Банк смотрит на владельцев, вид деятельности и связь бизнеса с регионом. Для торгового центра потребуется подтвердить товарные и денежные потоки, для стартапа — бизнес-план, состав основателей и роль местной команды. Регистрация сама по себе счёт не гарантирует, поэтому пакет для банка готовим заранее по услуге счёт для оффшорной компании.

Налоговые льготы, дивиденды и выплаты нерезидентам

Для новой компании IRAS применяет освобождение по статье 43 Income Tax Act 1947 на первые три последовательных года (YA): 75% первых S$100 000 обычной налогооблагаемой прибыли и 50% следующих S$100 000, всего до S$125 000 в год. Она должна быть зарегистрирована в Сингапуре, быть его налоговым резидентом в этом году, а весь её капитал должен напрямую и бенефициарно принадлежать не более чем 20 акционерам; к их составу у IRAS есть дополнительные условия. Инвестиционные холдинги и девелоперы, которые строят недвижимость на продажу или для инвестиций, этой льготой воспользоваться не могут. С четвёртого года действует частичное освобождение: 75% первых S$10 000 и 50% следующих S$190 000.

Дивиденды компании-резидента по системе one-tier в стране налогом не облагаются: уплаченный ею налог окончательный. Владелец-нерезидент учитывает дивиденды по правилам своей страны.

Если сингапурская фирма платит нерезиденту роялти, проценты или вознаграждение за технические услуги, она удерживает налог у источника (withholding tax) и перечисляет его в IRAS. Ставку и возможное снижение по соглашению об избежании двойного налогообложения считаем под конкретный платёж.

Право владеть акциями и право работать в Сингапуре оформляются отдельно. По правилам Ministry of Manpower каждый иностранец, который собирается работать в стране, должен иметь действующий pass; для основателей есть EntrePass, для специалистов и руководителей — Employment Pass.

Налоги владельца и КИК

Ставка 17% и льготы касаются самой компании. Страна резидентства владельца может облагать её прибыль по правилам КИК или при выплате дивидендов. Общие подходы к таким правилам описаны в отчёте ОЭСР BEPS Action 3, расчёт для вашей страны делает налоговый консультант.

Бюджет оффшора в Сингапуре на два года

Смету считаем на 24 месяца: регистрация и корпоративный провайдер, местный директор, секретарь, адрес, бухгалтерия, annual return, налоговая отчётность и аудит, если освобождения нет. Для бизнеса с местной командой добавляем офис, найм, payroll и рабочие пассы. Расчёт сначала делаем по базовой ставке 17%, а льготы добавляем, когда их условия подтверждены. Опишите в заявке рынки, состав владельцев, план найма и валюты расчётов.

Купить оффшор в Сингапуре: готовая компания

Готовый офшор в Сингапуре, то есть компанию, зарегистрированную заранее, подбираем по запросу в разделе готовые оффшоры. Перед покупкой проверяем отчёты в ACRA, налоговые обязательства в IRAS, назначенных директора и секретаря. После сделки банк проверяет нового владельца. Сроки регистрации новой структуры зависят от проверки KYC и назначения местного директора, график даём после разбора задачи.

Частые вопросы