Британскую и американскую формы иностранные основатели чаще всего сравнивают для работы с западными клиентами. Британская LTD — самостоятельный налогоплательщик: она платит Corporation Tax от 19 до 25% и сдаёт отчётность в Companies House. Американская LLC создаётся по праву штата, а её федеральный налог зависит от числа участников и сделанного выбора, поэтому при одном иностранном владельце налог часто возникает у него самого в стране резидентства.
Сравнение в одной таблице
| Параметр | UK LTD | US LLC |
|---|---|---|
| Право | Companies Act, реестр Companies House | закон конкретного штата, например Делавэра или Вайоминга |
| Налог компании | Corporation Tax: 25%, для прибыли до £50 000 — 19%, между порогами — Marginal Relief | по умолчанию при одном участнике — disregarded entity, с двумя и более — partnership; по Form 8832 можно выбрать налогообложение как корпорации |
| Регистрация | онлайн-сбор Companies House £100 | сбор штата; в Делавэре ежегодный налог LLC $400 до 1 июня |
| Ежегодно | confirmation statement (£50 онлайн), годовая отчётность, Company Tax Return | в Делавэре годовой отчёт для LLC не нужен; федеральные формы зависят от классификации |
| Иностранный владелец | директора и PSC проходят проверку личности | LLC одного иностранного владельца подаёт Form 5472 с pro forma Form 1120 |
| Раскрытие владельцев | PSC: более 25% акций или голосов, контроль над советом или иное влияние | компании, созданные в США, освобождены FinCEN от отчётности BOI |
Как устроена UK LTD
Британская компания регистрируется в Companies House, онлайн-сбор за стандартную регистрацию частной компании — £100. Юридический адрес должен быть физическим адресом в той части Великобритании, где зарегистрирована компания, и он виден в публичном реестре.
С 18 ноября 2025 года проверка личности в Companies House обязательна по закону. В заявлении о регистрации для каждого директора указывают его персональный код, а действующие директора сообщают код при следующем confirmation statement. Новый PSC может указать код при внесении в реестр или в течение 14 дней.
Ежегодно компания подаёт confirmation statement, первую годовую отчётность — через 21 месяц после регистрации, следующие — через 9 месяцев после конца финансового года. Corporation Tax платится через 9 месяцев и 1 день после конца налогового периода, декларация подаётся через 12 месяцев. Эти обязанности сохраняются и у компании без оборота. Подробно о регистрации и сроках — на странице оффшор в Англии и UK LTD.
Как устроена US LLC
LLC создаётся по закону штата, внутренние правила участников фиксируются в operating agreement. Для федерального налога IRS по умолчанию считает LLC с одним участником disregarded entity, то есть её доход относится к владельцу, а при двух и более участниках — партнёрством. Чтобы LLC облагалась как корпорация, подают Form 8832.
Для иностранного владельца главная обязанность — информационная. По инструкции IRS американская disregarded entity, которой владеет иностранное лицо, подаёт Form 5472 вместе с pro forma Form 1120, даже если обычной налоговой декларации у неё нет. За неподачу Form 5472 в срок IRS начисляет штраф $25 000. Компания хранит учётные записи по разделу 6001 Налогового кодекса.
В Делавэре LLC платит ежегодный налог $400 до 1 июня, за просрочку — штраф $200 и 1,5% в месяц на налог и штраф; годовой отчёт она не подаёт. С 2025 года FinCEN освободил все компании, созданные в США, от отчётности о бенефициарах (BOI); её подают только иностранные компании, зарегистрированные для ведения бизнеса в штате. Как выбрать штат, разобрано в сравнении Делавэр или Вайоминг, а регистрация — в материале US LLC для нерезидента.
Где возникает налог владельца
Налог компании и налог владельца считаются отдельно. Дивиденды от LTD владелец декларирует в стране своего резидентства. Прибыль LLC одного владельца при классификации по умолчанию федеральный налог США относит к владельцу, и страна его резидентства обычно облагает этот доход как личный. Если компанией фактически управляют из другой страны, налоговое резидентство самой LTD тоже нужно проверить. Расчёт по стране владельца делаем до регистрации.
Банк, платежи и инвесторы
Обе формы счёт не гарантируют: банк или EMI проверяет бенефициаров, страны клиентов, договоры, сайт и ожидаемые платежи. Для SaaS важно, подключит ли платёжный сервис регулярные списания для выбранной компании, для B2B-консалтинга — достаточно ли банковских переводов по договору. Подготовка описана в материале о счёте иностранной компании.
Если через год планируется венчурный раунд от американских фондов, их требования лучше изучить до регистрации: такие фонды часто ожидают корпорацию (например, Delaware C-Corp), и переход из LLC потребует реорганизации.
Как выбрать
- Агентство или консультант с британскими клиентами, расчёты в фунтах — UK LTD с понятной контрагентам формой и налогом в Великобритании.
- Продукт для американских покупателей, один иностранный владелец — US LLC, если владелец готов к Form 5472 и налогу на свой доход дома.
- Планы на венчурные инвестиции в США — сравните LLC с корпорацией до регистрации.
Для фрилансера и консультанта расчёт окупаемости своей фирмы разобран в материале о компании для фрилансера. Европейскую альтернативу обеим формам ищите в сравнении Эстония или Кипр, оффшорную — в статье оффшор или обычная иностранная компания.
Пришлите страну резидентства владельца, услуги или продукт, страны клиентов, ожидаемые платежи и планы по инвесторам. Offshora сравнит обе формы под вашу модель и подготовит смету на два года. Оставить заявку.
Расскажите о задаче, и мы предложим юрисдикцию, состав услуг и порядок работ.
Оставить заявку →Сравнение оффшорных зон и юрисдикций · Сравнение стран: все материалы