Гонконг — оффшорная зона или нет
Inland Revenue Department (IRD) облагает прибыль, которая возникла в Гонконге или получена из гонконгского источника. Прибыль, полученная за рубежом, по общему правилу налогом не облагается, даже если деньги пришли на местный счёт. Ставки для корпораций — 8,25% с первых HK$2 млн налогооблагаемой прибыли и 16,5% с остальной части. Если у фирмы есть связанные структуры, двухуровневую ставку применяет только одна из них, выбранная группой.
Для участников многонациональных групп действует режим FSIE с требованиями экономического присутствия. С 1 января 2023 года иностранные проценты, дивиденды, доходы от интеллектуальной собственности и прибыль от продажи долей, полученные в Гонконге, облагаются, если получатель дохода не выполняет условия освобождения. С 1 января 2024 года режим распространён на прибыль от продажи любого имущества.
Источник прибыли определяют факты: где заключались договоры, где выполнялась работа, кто принимал решения. Поэтому позицию об иностранном источнике дохода готовим вместе с документами по сделкам. В список некооперативных юрисдикций ЕС на 9 октября 2026 года он не входит.
Ключевые параметры оффшора в Гонконге
| Параметр | Как устроено в Гонконге |
|---|---|
| Форма | Private company limited by shares по Companies Ordinance (Cap. 622) |
| Директор | Минимум один, физическое лицо, может жить в любой стране |
| Секретарь и адрес | Секретарь — резидент Гонконга или местное юрлицо; зарегистрированный офис в Гонконге |
| Госпошлина за регистрацию | HK$1,545 при электронной подаче |
| Бизнес-регистрация на 2026/27 | HK$2,350 за год или HK$6,170 за три года |
| Ежегодный отчёт | NAR1 в течение 42 дней после годовщины регистрации, HK$105 |
| Profits Tax | 8,25% с первых HK$2 млн и 16,5% сверх, только прибыль гонконгского источника |
| Аудит | Ежегодно, кроме неактивных (dormant) компаний |
| Налоговые соглашения | Больше 50 соглашений об избежании двойного налогообложения |
| Список ЕС | Вне списка некооперативных юрисдикций (9 октября 2026 года) |
Кому подходит оффшор в Гонконге
- Торговля с поставщиками из Китая и других стран Азии.
- Посредничество в международных B2B-сделках.
- IT и услуги для клиентов в Азии.
- Региональный холдинг для азиатских дочерних структур.
Бизнесу без связи с Азией такая структура часто обходится дороже в содержании и вызывает больше вопросов у банка. Тогда сравниваем его с БВО для холдинга и с Англией для услуг в Европе. Пару с Сингапуром разбирает сравнение юрисдикций, условия Сингапура описаны на странице оффшор в Сингапуре.
Организационная форма и требования Companies Registry
Обычная форма — частная компания с ограниченной ответственностью (private company limited by shares). Требования Companies Registry:
- минимум один директор — физическое лицо; жить там директору не обязательно;
- секретарь обязателен: физическое лицо, которое обычно проживает в Гонконге, или юрлицо с местным офисом; единственный директор не может быть одновременно секретарём;
- зарегистрированный офис в Гонконге;
- реестр значимых контролирующих лиц (Significant Controllers Register) хранится в Гонконге и открывается по требованию правоохранительных органов, в том числе Companies Registry и IRD.
Для регистрации подают форму NNC1, устав (Articles of Association) и уведомление в Business Registration Office (IRBR1). Заявление о регистрации одновременно считается заявлением о бизнес-регистрации.
Сколько стоит оффшор в Гонконге: госпошлины
| Платёж Companies Registry | Сумма |
|---|---|
| Регистрация частной компании с акционерным капиталом, электронная подача | HK$1,545 |
| То же, подача на бумаге | HK$1,720 |
| Ежегодный отчёт NAR1, поданный в течение 42 дней | HK$105 |
| NAR1 с просрочкой | от HK$870 до HK$3,480 в зависимости от срока |
Сбор и взнос за бизнес-регистрацию оплачиваются отдельно. Полная цена оффшора в Гонконге включает также секретаря, адрес, бухгалтерию и налоговую отчётность, её считаем под вашу задачу. Как считать бюджет на два года, показано в гайде сколько стоит оффшор.
Бизнес-регистрация: сбор на 2026/27 год
Business Registration Certificate выдаёт Business Registration Office при IRD. Когда компания регистрируется через Companies Registry, сертификат оформляется в том же пакете: срок его действия начинается с даты регистрации, а сумма определяется по дате подачи документов. Для сертификатов, которые начинают действовать с 1 апреля 2026 по 31 марта 2027 года, таблица IRD такая: годовой сертификат — сбор HK$2,200 и взнос (levy) HK$150, всего HK$2,350; сертификат на три года — HK$5,720 и HK$450, всего HK$6,170.
Трёхлетний вариант выбирают в заявлении при регистрации, а для действующей компании — письменным уведомлением не позже чем за месяц до окончания текущего сертификата. Если бизнес закроется до конца трёхлетнего срока, сбор и взнос остаются у IRD. За прошлые периоды суммы были другими, поэтому при покупке готовой компании сверяем, за какие годы сертификат оплачен.
Документы и KYC
Секретарская фирма и банк проверяют каждого директора, акционера и бенефициара. Заранее готовим:
- паспорта и подтверждения адреса;
- схему владения до физических лиц;
- описание товара или услуги, поставщиков и покупателей;
- договоры, инвойсы или их проекты;
- подтверждение источника стартового капитала.
Ежегодные обязанности и отчётность
Каждый год частная компания подаёт в Companies Registry отчёт NAR1 в течение 42 дней после годовщины регистрации. NAR1 — корпоративный отчёт о директорах, секретаре, адресе и акционерах. Налоговую отчётность для IRD готовят отдельно, со своими требованиями и сроками. Календарь обязанностей составляем в первый месяц после регистрации.
Аудит и декларация Profits Tax
Финансовая отчётность гонконгской фирмы проходит аудит. В разъяснениях к Companies Ordinance Companies Registry указывает, что аудит обязателен для всех юрлиц, включая те, что пользуются упрощённой отчётностью; исключение — неактивные (dormant) компании по разделу 447. Поэтому аудит закладываем в бюджет каждого года работы; порядок подготовки отчётности описан в гайде бухгалтерия и аудит оффшорной компании.
IRD сообщила о новых требованиях к декларациям Profits Tax: если за период был любой валовой доход, декларацию подают вместе со всеми подтверждающими документами, включая финансовую отчётность и налоговый расчёт. Малый бизнес с валовым доходом до HK$2 млн больше не может подавать декларацию без этих документов. Позицию об иностранном источнике прибыли подтверждают договорами, инвойсами и описанием того, где заключались сделки и кто их вёл.
Офшор в Гонконге со счётом
Банк оценивает заявителя отдельно от регистрации. Торговой фирме он задаёт вопросы о договорах с фабрикой и покупателем, маршруте товара и платежей, объёмах и валютах. Если нужен офшор в Гонконге со счётом, обсуждаем банк до регистрации и готовим пакет по услуге счёт для оффшорной компании. Структуру, зарегистрированную заранее, можно подобрать в разделе готовые оффшоры.
У трейдера банк проверяет всю цепочку поставки. Пример: фирма закупает запчасти у фабрики в Гуандуне и продаёт канадскому дистрибьютору. Банк захочет понять, кто покупает товар у фабрики, кто владеет им на каждом этапе, на каких условиях Incoterms идёт поставка, кто платит за перевозку и таможню и почему покупатель переводит деньги именно гонконгской структуре. Такой пакет собираем до подачи заявки в банк. Как выстроить договоры и маршрут платежей трейдера, показано в гайде международная торговая компания.
Налоги владельца и КИК
Территориальный принцип касается налогов самой гонконгской компании. Страна резидентства владельца может облагать её прибыль по правилам КИК или при выплате дивидендов. Общие подходы к правилам КИК описаны в отчёте ОЭСР BEPS Action 3; применимость к вашей ситуации проверяет налоговый консультант, а мы даём ему полную схему структуры.
Соглашения Гонконга об избежании двойного налогообложения
У Гонконга больше 50 соглашений об избежании двойного налогообложения (CDTA). В списке IRD есть материковый Китай, Великобритания, Канада, ОАЭ, Россия, Грузия, Эстония, Латвия, Нидерланды, Швейцария, Япония и Вьетнам; часть соглашений изменена многосторонней конвенцией MLI. Соглашений с Украиной, Казахстаном и США в этом списке нет.
Соглашение снижает налог у источника, например на дивиденды или роялти из страны-партнёра, только если гонконгская компания подтверждает своё резидентство. Сертификат резидентства (Certificate of Resident Status) выдаёт IRD по заявлению, и вопрос о месте управления компанией здесь становится практическим. Как его оценивают налоговые органы, разобрано в гайде налоговое резидентство компании.
Перенос компании с БВО или Кайманов в Гонконг
С 23 мая 2025 года действует режим перерегистрации (re-domiciliation) по Companies (Amendment) (No. 2) Ordinance 2025. Компания, учреждённая за пределами Гонконга, может перенести регистрацию в него и сохранить юридическую личность и непрерывность деятельности. С даты переноса она считается гонконгской и выполняет все требования Companies Ordinance (Cap. 622). Так поступают, например, когда холдинг на БВО переносит управление группой в Азию.
Заявление подают в Companies Registry вместе с документами на бизнес-регистрацию, и свидетельство о перерегистрации выдают одновременно с Business Registration Certificate. Если закон страны регистрации и устав не требуют согласия участников, к заявлению прикладывают решение участников, принятое большинством не менее 75%. Директор подтверждает, что у компании нет процедур ликвидации или банкротства, кредиторы уведомлены, а согласия по договорам получены. В течение 120 дней после выдачи свидетельства компания представляет регистратору подтверждение исключения из реестра прежней страны.
Бюджет оффшора в Гонконге на два года
Смету делим на первый и второй год. В неё входят госпошлина Companies Registry, сбор за бизнес-регистрацию, секретарь и зарегистрированный офис, NAR1, бухгалтерия, аудит, декларация Profits Tax и подготовка к банку. Для торговли объём учёта зависит от числа платежей, валют, инвойсов и складских операций, поэтому расчёт делаем по вашей модели. Опишите в заявке товар или услугу, страну поставщика, покупателей и прогноз оборота.
Плюсы и минусы гонконгской структуры
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Налог только с прибыли гонконгского источника | Обязательные местные секретарь и офис |
| Ставка 8,25% с первых HK$2 млн прибыли | Ежегодный NAR1 и отдельная налоговая отчётность |
| Директор может жить в любой стране | Режим FSIE для участников многонациональных групп |
| Удобна для торговли с Китаем и Азией | Банк требует подтвердить реальную деятельность |
Сроки регистрации зависят от проверки названия реестром, KYC у секретаря и подготовки документов. Точный график даём после разбора задачи.
Частые вопросы
Гонконг — оффшор или нет?
Это низконалоговая юрисдикция с территориальным принципом: Profits Tax платят только с прибыли гонконгского источника, 8,25% с первых HK$2 млн и 16,5% сверх. Оффшорной зоной его называют по привычке, хотя у местной фирмы есть секретарь, ежегодный отчёт NAR1 и налоговые обязанности. Для участников многонациональных групп действует режим FSIE.
Сколько стоит оффшор в Гонконге?
Госпошлина Companies Registry за регистрацию частной компании — HK$1,545 при электронной подаче и HK$1,720 на бумаге, сбор за бизнес-регистрацию оплачивается отдельно. Ежегодный NAR1 в срок стоит HK$105. Цену услуг секретаря, адреса и бухгалтерии рассчитываем под задачу.
Можно ли купить офшор в Гонконге со счётом?
Счёт открывает банк после собственной проверки владельцев и бизнес-модели, поэтому регистрация или покупка компании его не гарантирует. Мы заранее проверяем модель под выбранный банк и готовим документы.
Нужно ли подавать NAR1, если компания не работала?
Companies Registry требует годовой отчёт NAR1 от частной компании каждый год в течение 42 дней после годовщины регистрации. Особые режимы для неактивных фирм проверяем по статусу каждой из них.
Должен ли директор жить в Гонконге?
Директор может жить в любой стране. Местным резидентом должен быть секретарь, если это физическое лицо; зарегистрированный офис тоже должен находиться в Гонконге.
Сколько стоит бизнес-регистрация в Гонконге?
Для сертификатов, которые начинают действовать с 1 апреля 2026 по 31 марта 2027 года: HK$2,350 за год (сбор HK$2,200 и взнос HK$150) или HK$6,170 за три года. Для новой компании сумма определяется по дате подачи документов на регистрацию.
С какими странами у Гонконга налоговые соглашения?
У Гонконга больше 50 соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с материковым Китаем, Великобританией, Канадой, ОАЭ, Россией, Грузией и Эстонией. Соглашений с Украиной, Казахстаном и США в списке IRD нет.
Можно ли перевести компанию с БВО в Гонконг?
Да. С 23 мая 2025 года иностранная компания может перерегистрироваться в Гонконге с сохранением юридической личности. После выдачи свидетельства у неё есть 120 дней, чтобы подтвердить исключение из реестра прежней страны.
Расскажите о задаче, и мы предложим структуру, состав услуг и порядок работ.
Оставить заявку →