Как открыть компанию в Грузии: налог 15% на распределение и статус 1%

Бизнес в Грузии чаще всего регистрируют как общество с ограниченной ответственностью (ООО / LLC), и оно облагается налогом на прибыль по «эстонской» модели: налог платят при распределении прибыли, а прибыль, оставленная в бизнесе, налогом не облагается. Популярная ставка 1% относится к другому режиму — статусу малого бизнеса для индивидуального предпринимателя. Грузию иногда предлагают как бюджетный оффшор, но выгода появляется у тех, кто реально живёт и работает в стране.

Налог на прибыль

Налоговый кодекс Грузии (статья 97) называет объектом налогообложения резидентного предприятия:

• распределённую прибыль;
• расходы и иные выплаты, не связанные с экономической деятельностью;
• безвозмездную поставку товаров и услуг и безвозмездную передачу средств;
• представительские расходы сверх установленного лимита.

Ставка налога на прибыль — 15% (статья 98). Для банков, кредитных союзов, микрофинансовых организаций и кредиторов установлена ставка 20%.

Дивиденды, которые резидентное предприятие выплачивает физическому лицу, некоммерческому юридическому лицу или иностранной компании, дополнительно облагаются у источника по ставке 5% (статья 130).

Статус малого бизнеса: 1% только для ИП

Статус малого бизнеса по статье 88 Налогового кодекса может получить только индивидуальный предприниматель — физическое лицо. Условия режима:

• ставка 1% с дохода в пределах GEL 500 000 за календарный год;
• при превышении GEL 500 000 — 3% с месяца превышения до конца года;
• статус отзывают, если валовой доход превышал GEL 500 000 два календарных года подряд;
• статус также отзывают за отдельные нарушения, например за три и более штрафа за кассовую дисциплину в течение года.

Правительство может запрещать применение режима для отдельных видов деятельности. Поэтому сравнивать «1% в Грузии» с налогами компании в другой стране корректно только после проверки, подходит ли ваша деятельность и форма под этот режим.

НДС

Лицо обязано зарегистрироваться плательщиком НДС, если облагаемые операции за любые 12 месяцев подряд превысили GEL 100 000; заявление подаётся не позднее чем через 2 рабочих дня после превышения (статья 165). Для сервисного бизнеса с иностранными клиентами важно заранее определить место оказания услуг.

Кому подходит Грузия

Грузинская компания или статус ИП имеет смысл, когда владелец или команда живут в Грузии, решения принимаются там же и есть понятная банковская история. Если бизнес полностью ведётся из другой страны, а в Грузии есть только адрес, налоговые органы страны владельца могут оценить её как управляемую оттуда. Разницу между оффшорными и «оншорными» структурами мы разбираем в материале оффшор или оншор.

Банк и KYC

Банковский онбординг зависит от страны резидентства владельца, вида услуг, договоров и происхождения средств. Нерезиденту лучше заранее уточнить список документов и требование личного визита. Для услуг пригодятся договоры, сайт и подтверждение работ, для торговли — документы поставщиков и маршрута товара.

Бюджет на два года

Смета включает учреждение, юридический адрес, бухгалтерию и налоговый учёт, регистрацию по НДС при превышении порога, банковское сопровождение и изменения в реестре.

Пример

IT-команда живёт в Тбилиси и работает с зарубежными заказчиками. Каждому разработчику стоит проверить, доступен ли статус малого бизнеса для его вида деятельности, а компания понадобится, если нужны общие договоры, найм и реинвестирование прибыли. Для IT-бизнеса полезны также материалы международная компания для IT-агентства и компания для консультанта и фрилансера. Если клиенты в ЕС, сравните Грузию с эстонской OÜ.

Европейские варианты для той же задачи сравниваются в статье Эстония или Кипр, подробности по кипрской Ltd после реформы 2026 года — в материале о компании на Кипре.

Offshora сравнит грузинскую структуру с альтернативами по налогам владельца и банковской пригодности. Отправьте страну резидентства, вид деятельности, географию клиентов и ожидаемые платежи. Регистрацию и сопровождение мы ведём по программе регистрации и обслуживания компаний.

Сравнение оффшорных зон и юрисдикций · Юрисдикции: все материалы