Бізнес у Грузії найчастіше реєструють як товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ / LLC), і воно оподатковується податком на прибуток за «естонською» моделлю: податок сплачують під час розподілу прибутку, а прибуток, залишений у бізнесі, не оподатковується. Популярна ставка 1% стосується іншого режиму — статусу малого бізнесу для індивідуального підприємця. Грузію іноді пропонують як бюджетний офшор, але вигода з’являється в тих, хто реально живе й працює в країні.
Податок на прибуток
Податковий кодекс Грузії (стаття 97) називає об’єктом оподаткування підприємства-резидента:
- розподілений прибуток;
- витрати та інші виплати, не пов’язані з економічною діяльністю;
- безоплатне постачання товарів і послуг та безоплатну передачу коштів;
- представницькі витрати понад встановлений ліміт.
Ставка податку на прибуток — 15% (стаття 98). Для банків, кредитних спілок, мікрофінансових організацій і кредиторів встановлено ставку 20%.
Дивіденди, які підприємство-резидент виплачує фізичній особі, неприбутковій юридичній особі або іноземній компанії, додатково оподатковуються в джерела виплати за ставкою 5% (стаття 130).
Статус малого бізнесу: 1% лише для підприємців
Статус малого бізнесу за статтею 88 Податкового кодексу може отримати лише індивідуальний підприємець — фізична особа. Умови режиму:
- ставка 1% з доходу в межах GEL 500 000 за календарний рік;
- у разі перевищення GEL 500 000 — 3% з місяця перевищення до кінця року;
- статус відкликають, якщо валовий дохід перевищував GEL 500 000 два календарні роки поспіль;
- статус також відкликають за окремі порушення, наприклад за три й більше штрафи за касову дисципліну протягом року.
Уряд може забороняти застосування режиму для окремих видів діяльності. Тому порівнювати «1% у Грузії» з податками компанії в іншій країні коректно лише після перевірки, чи підходять ваша діяльність і форма під цей режим.
ПДВ
Особа зобов’язана зареєструватися платником ПДВ, якщо оподатковувані операції за будь-які 12 місяців поспіль перевищили GEL 100 000; заяву подають не пізніше ніж через 2 робочі дні після перевищення (стаття 165). Для сервісного бізнесу з іноземними клієнтами важливо заздалегідь визначити місце надання послуг.
Кому підходить Грузія
Грузинська компанія чи статус індивідуального підприємця мають сенс, коли власник або команда живуть у Грузії, рішення ухвалюються там само і є зрозуміла банківська історія. Якщо бізнес повністю ведеться з іншої країни, а в Грузії є лише адреса, податкові органи країни власника можуть оцінити компанію як керовану звідти. Різницю між офшорними та «оншорними» структурами ми розбираємо в матеріалі офшор чи оншор.
Банк і KYC
Відкриття рахунку залежить від країни резидентства власника, виду послуг, договорів і походження коштів. Нерезиденту краще заздалегідь уточнити перелік документів і вимогу щодо особистого візиту. Для послуг знадобляться договори, сайт і підтвердження робіт, для торгівлі — документи постачальників і маршруту товару.
Бюджет на два роки
Кошторис охоплює заснування, юридичну адресу, бухгалтерський і податковий облік, реєстрацію платником ПДВ у разі перевищення порогу, банківський супровід і зміни в реєстрі.
Приклад
IT-команда живе в Тбілісі й працює із закордонними замовниками. Кожному розробникові варто перевірити, чи доступний статус малого бізнесу для його виду діяльності, а компанія знадобиться, якщо потрібні спільні договори, найм і реінвестування прибутку. Для IT-бізнесу корисні також матеріали міжнародна компанія для IT-агенції і компанія для консультанта й фрилансера. Якщо клієнти в ЄС, порівняйте Грузію з естонською OÜ.
Європейські варіанти для того самого завдання порівнюються в статті Естонія чи Кіпр, подробиці щодо кіпрської Ltd після реформи 2026 року — у матеріалі про компанію на Кіпрі.
Offshora порівняє грузинську структуру з альтернативами за податками власника та придатністю для банку. Надішліть країну резидентства, вид діяльності, географію клієнтів і очікувані платежі. Реєстрацію та супровід ми ведемо за програмою реєстрації та обслуговування компаній.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →Порівняння офшорних зон і юрисдикцій · Юрисдикції: усі матеріали