Естонська OÜ і кіпрська Ltd — дві європейські форми бізнесу, які часто розглядають замість офшору, коли потрібні рахунок і контрагенти в ЄС. В Естонії податок на прибуток сплачують лише під час його розподілу, за ставкою 22/78 від виплати. На Кіпрі з 1 січня 2026 року корпоративний податок зріс до 15%, натомість збір на дивіденди для фізичних осіб знижено до 5%, тому порівнювати потрібно повний шлях грошей до власника.
Порівняння в одній таблиці
| Параметр | Естонія (OÜ) | Кіпр (Ltd) |
|---|---|---|
| Корпоративний податок | 22/78 під час розподілу прибутку (22% від суми брутто); нерозподілений прибуток не оподатковується | 15% з прибутку з 1 січня 2026 року (раніше 12,5%) |
| Знижені ставки | ставку 14/86 на регулярні дивіденди скасовано з 2025 року | — |
| Дивіденди власнику | з 2025 року дивіденди оподатковуються в Естонії лише на рівні компанії | спеціальний оборонний збір (SDC) для фізичних осіб знижено з 17% до 5% щодо прибутку з 2026 року |
| Умовний розподіл | — | умовний розподіл прибутку (deemed dividend distribution) скасовано для прибутку з 2026 року |
| Звітність із податку | декларація TSD до 10-го числа місяця, наступного за виплатою | декларації до Податкового управління Кіпру |
| Податкове резидентство | компанія, створена за естонським правом, — резидент Естонії | з 2026 року резидент — компанія, якою управляють з Кіпру, або створена за кіпрським законом про компанії, якщо податковий договір не визначає інакше |
| Перелік ЄС | країна ЄС | країна ЄС |
Естонія: податок лише під час виплати
Податково-митний департамент Естонії (EMTA) роз’яснює: компанія-резидент сплачує податок на прибуток за ставкою 22/78 під час розподілу прибутку або виплати дивідендів, а з 2025 року знижена ставка 14/86 більше не застосовується. Поки прибуток залишається в компанії та реінвестується, податку немає. Виплату дивідендів декларують у додатку 7 до декларації TSD до 10-го числа місяця, наступного за місяцем виплати.
Естонське електронне резидентство (e-Residency) дає доступ до електронних державних послуг Естонії та онлайн-ідентифікації, але податковим резидентом Естонії власника не робить. Якщо OÜ управляють з іншої країни, та країна може вважати її своїм податковим резидентом, і виникає подвійне резидентство. Докладно — у матеріалі OÜ в Естонії.
Кіпр: що змінилося з 2026 року
За матеріалами Податкового управління Кіпру до податкової реформи 2026 року, з 1 січня 2026 року компанії сплачують податок на прибуток за ставкою 15%. Закон про спеціальний оборонний збір (Special Defence Contribution) з тієї самої дати скасував умовний розподіл прибутку за роки починаючи з 2026-го і знизив збір із дивідендів для фізичних осіб з 17% до 5%. Збір сплачують податкові резиденти Кіпру з кіпрським доміцилем; для прибутку до 2025 року включно діють перехідні правила.
Реформа змінила й правило резидентства. Кіпрським податковим резидентом вважається компанія, якою управляють і яку контролюють з Кіпру, а також створена за кіпрським законом про компанії, якщо міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування не визначає інакше; колишню умову про те, що вона не є резидентом іншої країни, виключено. Якщо директори й рішення перебувають в іншій країні, її податкові органи теж можуть претендувати на прибуток, тому резидентство перевіряють за обома законами. Докладно — у матеріалі про компанію на Кіпрі.
Як обрати
- Невелика IT-агенція або SaaS, прибуток реінвестується — естонська модель із податком лише під час виплати часто простіша. Галузевий розбір — у матеріалі про структуру для SaaS.
- Холдинг із дивідендами від дочірніх товариств і управлінням на Кіпрі — кіпрська Ltd після розрахунку податку 15% і правил отримання дивідендів.
- Власник живе в третій країні й управляє бізнесом звідти — спершу перевірте податкове резидентство компанії: матеріал про податкове резидентство.
- Потрібна європейська юрисдикція з іншим профілем — порівняйте з компанією в Австрії.
Для кожного варіанта варто порахувати три сценарії: прибуток залишається в компанії, прибуток виплачують власнику, частку продають інвестору. Правила КІК і податок на дивіденди в країні власника можуть змінити підсумок сильніше, ніж корпоративна ставка.
Банк і присутність
Банки та EMI в обох країнах дивляться на власників, фактичну присутність і діяльність. Естонській OÜ банк поставить запитання про зв’язок компанії з Естонією та про те, де працює команда, кіпрському холдингу — про офіс, директорів і економічний зміст. Пакет готуємо в межах послуги рахунок для офшорної компанії.
Якщо клієнти здебільшого у Великій Британії або США, порівняйте європейський варіант з UK LTD та US LLC. Ще одна юрисдикція Європи, де нерезиденту потрібен дозвіл на іноземні інвестиції та юридична адреса в країні, — компанія в Андоррі. Схожу модель, за якої податок на прибуток сплачують під час його розподілу, поза ЄС застосовує Грузія.
Надішліть країну резидентства власників, вид діяльності, де працюватиме команда, і плани щодо виплати прибутку. Offshora порівняє Естонію та Кіпр за податками й бюджетом на два роки. Залишити заявку.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →Порівняння офшорних зон і юрисдикцій · Порівняння країн: усі матеріали