Офшор на Кайманових Островах

Кайманові Острови — офшор чи ні

За податковим режимом — так. Уряд Кайманових Островів зазначає, що тут немає податку на доходи, корпоративного податку на прибуток, податку на приріст капіталу, на спадщину й дарування. Бюджет поповнюють мита та збори. Тому запити «Кайманові Острови офшор» і «офшорна зона Кайманові Острови» ведуть саме сюди.

Вимог до прозорості за останні роки побільшало. З 1 січня 2019 року діє закон про економічну присутність (Economic Substance Act), ухвалений за підсумками роботи з Форумом ОЕСР зі шкідливих податкових практик. 31 липня 2024 року набув чинності Beneficial Ownership Transparency Act, 2023 — новий закон про розкриття бенефіціарів. Відсутність місцевих податків стосується самої структури; податки власника в країні його резидентства залишаються чинними.

У висновках Ради ЄС від 9 жовтня 2026 року Кайманових Островів немає ні в переліку юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях (додаток I), ні в переліку юрисдикцій із незавершеними зобов’язаннями (додаток II).

Кому підходять Кайманові Острови

Головна галузь юрисдикції — інвестиційні фонди. Регулятор CIMA (Cayman Islands Monetary Authority) виділяє їх в окремий сектор нагляду; за його статистикою, станом на 30 вересня 2026 року тут зареєстровано 13 187 взаємних фондів (mutual funds) і 18 360 приватних фондів (private funds). Юрисдикцію розглядають для:

• фондів і керуючих компаній, які працюють із професійними інвесторами;
• SPV під окрему угоду або пул співінвесторів;
• холдингів міжнародних груп, для яких важлива знайома інвесторам юрисдикція.

Для невеликого сервісного бізнесу з кількома інвойсами на місяць утримання структури на Кайманових Островах зазвичай надмірне. Холдингу без зовнішніх інвесторів частіше підходить офшор на БВО, торговельному чи IT-бізнесу — Гонконг, Сінгапур або Велика Британія. Пару з БВО розбирає матеріал Кайманові Острови чи БВО.

Ключові параметри офшору на Кайманових Островах

Кому належать Кайманові Острови

Острови — одна з 14 заморських територій, які зберігають конституційний зв’язок із Великою Британією. За описом британського уряду, більшість таких територій мають самоврядування: у кожної своя конституція й уряд, який ухвалює місцеві закони. Тому компанії тут реєструє General Registry за місцевим Companies Act, а британські правила Companies House та Corporation Tax на кайманські структури не поширюються. Уряд островів наголошує, що бюджет тримається на імпортних митах, гербових та інших зборах і обходиться без регулярних запозичень і фінансової допомоги Великої Британії.

Exempted company і реєстр

Для бізнесу за кордоном використовують звільнену компанію (exempted company). General Registry описує її як форму для юридичних осіб, чия діяльність ведеться переважно за межами Кайманових Островів. Зареєстрований офіс надають ліцензовані постачальники корпоративних послуг.

Реєстр учасників (register of members) звільненої компанії закон не зобов’язує тримати відкритим для публічного ознайомлення. Відомості про бенефіціарів розкривають за окремим законом, про нього нижче.

Документи та KYC

До реєстрації постачальник перевіряє кожного учасника структури. Зазвичай запитують:

• паспорт і підтвердження адреси кожного акціонера, директора й бенефіціара;
• схему власності до кінцевих фізичних осіб;
• опис діяльності, країн клієнтів та очікуваного обігу;
• документи про джерело коштів, які підуть у капітал;
• для фонду — відомості про керуючого та проєкт документів для інвесторів.

Склад пакета залежить від постачальника й від того, чи підпадає діяльність під нагляд CIMA. Ми збираємо пакет заздалегідь, щоб перевірка пройшла з першого разу.

Щорічні обов’язки та звітність

• Річний звіт (annual return) до General Registry з декларацією про те, що діяльність велася переважно за кордоном. Подання та сплату зборів реєстру зазвичай бере на себе постачальник зареєстрованого офісу.
• Економічна присутність. Якщо діяльність належить до категорій Economic Substance Act, його вимоги потрібно виконувати; режим адмініструє Department for International Tax Cooperation (DITC, Департамент міжнародного податкового співробітництва).
• Бенефіціари. Відомості підтримують в актуальному стані при кожній зміні власників або контролю.
• Звітність фонду перед CIMA, якщо структура працює як зареєстрований фонд.

Строки річного звіту встановлює Companies Act (2026 Revision). За розділами 168 і 169 звільнена компанія в січні кожного року після року реєстрації подає реєстратору декларацію: статут не змінювався, крім уже заявлених змін, зазначено характер діяльності, операції велися переважно за межами юрисдикції. Разом із декларацією сплачують щорічний збір. У разі запізнення нараховують штраф: 33,33% збору в разі подання з 1 квітня по 30 червня, 66,67% — з 1 липня по 30 вересня і 100% — з 1 жовтня по 31 грудня. Товариство, яке не подало декларацію або не сплатило збір, після місячного повідомлення реєстратора визнають таким, що припинило діяльність (defunct company).

За розділом 174 звільнена компанія веде справи в юрисдикції лише в інтересах свого бізнесу за її межами: укладати там договори й користуватися для цього своїми повноваженнями вона може. Для торгівлі з місцевими клієнтами потрібна ліцензія, і після її отримання компанія працює як звичайна резидентська.

Якщо структура залучає гроші інвесторів як приватний фонд, Private Funds Act (2025 Revision) зобов’язує подати заяву про реєстрацію в CIMA протягом 21 дня після прийняття зобов’язань інвесторів (capital commitments), сплачувати щорічний реєстраційний збір і приймати внески капіталу лише після реєстрації. Документи фонду, адміністратора й аудитора готуємо до першого залучення коштів.

Економічна присутність: які види діяльності під контролем

Закон International Tax Co-operation (Economic Substance) Act стосується компаній, LLC і LLP островів, а також зареєстрованих тут іноземних компаній, якщо вони ведуть один із дев’яти «відповідних видів діяльності» (relevant activities):

• банківська діяльність;
• дистрибуція та сервісний центр для групи (distribution and service centre business);
• фінансування й лізинг;
• управління фондами (fund management);
• функції штаб-квартири групи (headquarters business);
• страхування;
• інтелектуальна власність;
• судноплавство;
• холдингова діяльність (holding company business).

Інвестиційні фонди та податкові резиденти інших країн виключені з визначення relevant entity. Для чистого холдингу, який лише тримає частки й отримує дивіденди та дохід від їх продажу, закон передбачає спрощений тест: компанія підтверджує, що виконала всі обов’язки з подання документів за Companies Act і має на островах достатньо персоналу та приміщень для володіння частками. На практиці ці функції закриває ліцензований постачальник зареєстрованого офісу.

Щороку компанія повідомляє податковий орган (Tax Information Authority), чи веде вона таку діяльність, чи оподатковується дохід від неї в іншій країні і коли закінчується її фінансовий рік. Якщо тест обов’язковий, звіт про присутність подають не пізніше ніж через 12 місяців після закінчення фінансового року. У редакції закону 2020 року штраф за невиконання тесту — CI$10 000, за повторне невиконання наступного року — ще CI$100 000 і повідомлення реєстратору, після якого суд може виключити компанію з реєстру. Консолідовану редакцію 2026 року опубліковано в офіційній газеті в лютому 2026 року, суми на дату подання звіряємо за нею. Загальні принципи режиму розібрано в посібнику Economic substance: кому потрібна присутність.

Бенефіціари (UBO)

Beneficial Ownership Transparency Act, 2023 набув чинності 31 липня 2024 року за розпорядженням кабінету міністрів (Commencement Order, додаток до Legislation Gazette № 26). Це закон про розкриття відомостей про кінцевих власників (beneficial ownership). На практиці постачальник починає роботу лише після того, як бенефіціарів розкрито й перевірено, тому анонімну структуру тут у 2026 році оформити неможливо. Як влаштоване розкриття бенефіціарів у різних країнах і що запитують банки, описано в посібнику про бенефіціарів (UBO).

Банківський рахунок

Інвестиційні структури Кайманових Островів зазвичай працюють через депозитаріїв, брокерів і адміністраторів фондів. Трейдеру з щоденними платежами знайти банк складніше. Банк перевіряє бенефіціарів, структуру власності, мету рахунку й очікувані операції, а рішення залишається за ним. Підготовку до цієї перевірки ми ведемо в межах послуги рахунок для офшорної компанії.

Податки власника та КІК

Нульові місцеві податки стосуються самої компанії. Власник сплачує податки за правилами своєї країни: багато держав оподатковують нерозподілений прибуток контрольованих іноземних компаній (КІК). Про обмін даними про рахунки за стандартом CRS ми писали в статті про CRS у 2026 році. Розрахунок під вашу країну резидентства робимо до реєстрації. Як працюють правила про контрольовані іноземні компанії, розібрано в посібнику про КІК.

Кайманові Острови входять до переліку держав (територій), затвердженого Кабміном України для цілей трансфертного ціноутворення: постанова КМУ № 1045 від 27 грудня 2017 року, додаток у редакції постанови № 1505 від 27 грудня 2024 року. Для української компанії угоди з компанією з Кайманових Островів є контрольованими операціями за статтею 39 Податкового кодексу України, коли річний дохід української компанії перевищує 150 млн грн, а обсяг операцій з цим контрагентом за рік перевищує 10 млн грн. Якщо компанією володіє резидент України і вона визнається його КІК (стаття 39-2 того самого кодексу), її угоди з нерезидентами з цього переліку зазначають у звіті про КІК, а доходи й витрати за ними у скоригованому прибутку визначають за принципом «витягнутої руки».

Строки й вартість

Строк і бюджет реєстрації компанії на Кайманових Островах залежать від форми (exempted company, фонд чи SPV), постачальника й перевірки учасників, тому цифри ми називаємо після анкети. До розрахунку входять збори реєстру, послуги постачальника та зареєстрованого офісу, бухгалтерія, а для фонду — адміністрування й аудит. Повний бюджет володіння на два роки розібрано у посібнику скільки коштує офшор.

Кайманові Острови, БВО чи Багами

Вибір між острівними юрисдикціями зазвичай визначає профіль інвесторів. Кайманові Острови — звичний майданчик для фондів: CIMA веде окремий нагляд за взаємними й приватними фондами, а адміністратори, аудитори та юристи ринку працюють із такими структурами щодня. Для холдингу без зовнішніх інвесторів ця інфраструктура часто надмірна, і для нього ми зазвичай пропонуємо БВО: річний збір, звітність і вимоги щодо бенефіціарів там влаштовані інакше.

Багами порівнюємо за тими самими рядками: форма, агент, річні обов’язки, бенефіціари, присутність і банк. Умови зібрано в матеріалі про реєстрацію компанії на Багамах. Для холдингу міжнародної групи додаємо критерії з посібника про міжнародний холдинг: країна власників, угоди про уникнення подвійного оподаткування, податок, утримуваний у джерела виплати, на дивіденди та спрощений тест присутності для holding company business.

Готовий офшор на Кайманових Островах

Запит «купити готовий офшор на Кайманових Островах» зазвичай означає бажання почати швидше. Якщо в постачальника є вільна зареєстрована компанія, її передають новому власнику через зміну акціонерів і директорів із повною перевіркою покупця. Порядок описано на сторінці готові офшорні компанії.

Часті запитання