Бухгалтерський облік обов’язковий для будь-якої офшорної компанії, навіть якщо її звітність закрита від публіки. Різниться обсяг вимог: в одних юрисдикціях достатньо зберігати записи й подавати річний фінансовий звіт реєстраційному агенту, в інших потрібні аудит і податкова декларація. Звітність компанії також потрібна власнику, якщо в його країні діють правила про контрольовані іноземні компанії.
Британські Віргінські Острови
За розділом 98 BVI Business Companies Act компанія зобов’язана:
- зберігати записи й первинні документи (договори, інвойси та аналогічні документи про всі отримані й витрачені суми) в офісі реєстраційного агента або в іншому місці за рішенням директорів;
- вести їх так, щоб вони пояснювали всі операції й будь-коли давали змогу з розумною точністю визначити фінансовий стан;
- зберігати їх щонайменше 5 років від дати завершення операції або припинення ділових відносин;
- якщо записи зберігаються поза офісом агента, письмово повідомити агенту адресу та ім’я відповідальної особи, а в разі змін — протягом 14 днів.
Крім того, за розділом 98A компанії, що не підпадають під встановлені законом винятки, подають реєстраційному агенту річний фінансовий звіт (Annual Financial Return). Згідно з роз’ясненнями BVI FSC, строк — дев’ять місяців після закінчення фінансового року. Це звіт агенту, і обов’язкового публічного аудиту він не означає. Докладніше про обов’язки BVI-компанії — на сторінці офшор на БВО.
Гонконг
У Гонконзі щороку подають до Companies Registry Annual Return (NAR1), як правило, протягом 42 днів після річниці реєстрації; збір у разі подання вчасно — 105 гонконзьких доларів. Податкову декларацію з податку на прибуток корпорації подають до IRD разом із підписаною фінансовою звітністю та аудиторським висновком, якщо аудит вимагає закон або його було проведено. Компанії, які подали до реєстру спеціальне рішення про статус dormant, звільнені від підготовки аудованої звітності. Податковий режим і щорічні обов’язки описано на сторінці Гонконг: офшорна зона.
Велика Британія
Приватна компанія (Ltd) подає:
| Обов’язок | Куди | Строк |
|---|---|---|
| Перша річна звітність (accounts) | Companies House | 21 місяць із дати реєстрації |
| Наступна річна звітність | Companies House | 9 місяців після закінчення фінансового року |
| Confirmation statement | Companies House | щонайменше раз на 12 місяців, до 14 днів після періоду; онлайн £50 |
| Сплата Corporation Tax | HMRC | 9 місяців і 1 день після закінчення облікового періоду |
| Company Tax Return | HMRC | 12 місяців після закінчення облікового періоду |
Аудит не потрібен малій компанії, яка виконує дві з трьох умов. Для фінансових років, що починаються 6 квітня 2025 року або пізніше: обіг до £15 млн, активи до £7,5 млн, у середньому до 50 працівників (раніше — £10,2 млн і £5,1 млн). Аудит однаково обов’язковий, якщо його вимагає статут, якщо його письмово вимагали акціонери з часткою щонайменше 10% не пізніше ніж за місяць до кінця року. Обов’язковий він і для публічних компаній, банків, емітентів електронних грошей і низки інших категорій. Про реєстрацію британської компанії — на сторінці офшор в Англії.
Звітність для країни власника
Якщо власник — податковий резидент країни з правилами КІК, йому знадобиться фінансова звітність компанії. Наприклад, російська контролююча особа підтверджує прибуток КІК звітністю за особистим законом компанії, а в разі обов’язкового чи добровільного аудиту — ще й аудиторським висновком, з перекладом російською мовою. Подробиці — у матеріалі про КІК і офшорну компанію.
З чого складається вартість обліку
Ціна залежить від кількості операцій і валют, кількості банків і платіжних сервісів, стандарту звітності, обов’язковості аудиту, строків закриття періоду та якості первинних документів. Бізнес із кількома платежами на місяць і торгівля з тисячами транзакцій потребують різного обсягу роботи.
Приклад бізнес-ситуації
Операційна компанія пів року приймала оплату через кілька платіжних сервісів без зведеного обліку. Перед річним звітом бухгалтерові доводиться відновлювати шлях кожного платежу, курсові різниці й комісії за виписками. Щомісячне вивантаження банківських виписок і реєстр договорів із першого місяця коштують дешевше за таке відновлення.
Типові помилки
- Замовляти облік після закінчення року, коли первинні документи вже втрачено.
- Вважати річний звіт агенту податковою декларацією.
- Пропускати 14-денний строк, щоб повідомити агенту нову адресу зберігання записів.
- Змішувати особисті й корпоративні платежі на одному рахунку.
Допомога Offshora
Строки звітів і зборів за юрисдикціями зведено в календар у матеріалі про щорічне обслуговування офшорної компанії, місце бухгалтерії в загальному бюджеті — у статті скільки коштує офшор за 24 місяці. Облік і річну звітність беремо на супровід за послугою реєстрація та обслуговування офшорних компаній.
Offshora організовує бухгалтерський супровід і річну звітність компанії в обраній юрисдикції та допомагає підготувати документи для податкового органу власника. Щоб отримати розрахунок, залиште заявку і зазначте юрисдикцію, приблизну кількість операцій на місяць і валюти.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →