Компанія для IT-агенції — це юридична особа, через яку команда розробників укладає договори із закордонними замовниками, виставляє рахунки й передає права на створений код. Часто її реєструють у Великій Британії, США чи Естонії, а іноді в офшорній юрисдикції, щоб контрагент був зі зрозумілої замовнику країни. Податки при цьому залежать від того, де живуть і працюють люди, які ведуть проєкти й підписують договори.
Чому місце роботи команди важливіше за країну реєстрації
Агенція продає працю людей, тому податкові органи дивляться на дві речі:
- постійне представництво. За статтею 5 Модельної податкової конвенції ОЕСР ним вважається постійне місце діяльності, через яке повністю чи частково ведеться бізнес підприємства. Представництво виникає й тоді, коли людина в іншій країні постійно укладає договори від імені підприємства або відіграє головну роль у їх укладенні. Прибуток, що належить такому представництву, оподатковується в країні, де працює команда;
- податкове резидентство компанії. Велика Британія вважає своїм резидентом будь-яку юридичну особу, зареєстровану в країні (Corporation Tax Act 2009, стаття 14). Інші країни можуть визнати її своїм резидентом, якщо директори фактично керують нею з їхньої території.
Якщо засновник живе в одній країні, команда — у двох інших, а фірму зареєстровано в четвертій, податкові питання виникають у кожній із них. Детальний розбір — у статті податкове резидентство компанії.
Які юрисдикції порівнюють
| Варіант | Податок на прибуток | Що врахувати |
|---|---|---|
| Велика Британія (Ltd) | 19% за прибутку до £50 000, 25% понад £250 000, між ними часткова пільга | Збір Companies House за онлайн-реєстрацію £100, щорічний confirmation statement £50, фізична адреса в країні, верифікація особи директорів |
| США (LLC) | Залежить від форми та штату | LLC з одним іноземним власником подає Form 5472; штраф за неподання $25 000 |
| Естонія (OÜ) | 22/78 у разі розподілу прибутку | Податок сплачують під час виплати дивідендів та інших розподілів; e-Residency не дає податкового резидентства |
| Місцева компанія країни команди | Ставки цієї країни | Простіше з трудовими договорами й податками працівників |
Докладніше про кожну форму: офшор в Англії, US LLC для нерезидента та OÜ в Естонії.
Договір із замовником
Великий замовник перевіряє підрядника та його договори. У рамковому договорі (MSA) і замовленнях (SOW) пропишіть:
- передання виключних прав на код і матеріали після оплати;
- порядок приймання, гарантійний період і обмеження відповідальності;
- конфіденційність і NDA;
- обробку персональних даних. Якщо агенція обробляє дані клієнтів замовника з ЄС, потрібен договір про обробку за статтею 28 GDPR із предметом, строком, цілями й обов’язками обробника;
- валюту, строки оплати й сторону, яка виставляє рахунок.
Відносини з командою
Права на код переходять до замовника, лише якщо вони спершу перейшли від розробників до агенції. У договорах із кожним виконавцем потрібне передання прав на результати робіт. Оформлення людей як незалежних підрядників оцінюють за законами країни, де вони живуть: якщо фактично це працівники на повний день, місцеві органи можуть перекваліфікувати відносини в трудові з податками й внесками.
Бюджет
До кошторису на два роки входять реєстрація та річне обслуговування, бухгалтерія й податкові декларації, розрахунки з командою, валютна конвертація й банківські комісії, юридичне опрацювання шаблонів MSA і SOW, страхування професійної відповідальності, якщо його вимагає замовник.
Часті помилки
- Продавати британську Ltd як податкове звільнення: вона сплачує Corporation Tax у Великій Британії.
- Підписувати договори від імені іноземної компанії зі своєї країни без оцінки постійного представництва.
- Отримувати оплату на особистий рахунок або рахунок іншої юридичної особи.
- Залишати права на код у розробників без письмового передання.
Якщо агенція складається з одного фахівця, порівняйте варіанти в статті компанія для фрилансера й консультанта.
Наступний крок
Коли агентство випускає власний продукт за підпискою, питання платежів і ПДВ розібрано в матеріалі про юрисдикцію для SaaS. Вибір між британською та американською формою — у порівнянні UK LTD чи US LLC, типові структури для експорту послуг — на сторінці офшор для IT та консалтингу.
Надішліть країни замовників, де живуть засновники й команда, очікуваний обіг і вимоги великих клієнтів до контрагента. Offshora порівняє 2–3 структури з податками, витратами на два роки й банківським маршрутом. Залишити заявку.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →