Офшорна зона Беліз: реєстрація компанії

Беліз — офшор чи ні

Юрисдикція довго була відома структурами IBC. Закон 2022 року (Belize Companies Act № 11 від 2022 року) об’єднав міжнародні й місцеві компанії в один режим. Тепер копії реєстрів учасників і директорів подають реєстратору, відомості про бенефіціарів зберігаються в самої компанії та агента, а бухгалтерські записи ведуть за законом. Описи «IBC без звітності» зі старих каталогів до нових структур незастосовні.

До переліку ЄС юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях, від 9 жовтня 2026 року країна не входить. Податковий режим залежить від виду доходу та діяльності, його перевіряємо окремо під завдання.

Ключові параметри офшору в Белізі

Номери статей наведено за текстом Belize Companies Act 2022, який опублікував реєстр BCCAR. Перед реєстрацією звіряємо їх із чинними поправками та тарифом зборів.

Кому підходить офшор у Белізі

• Міжнародний холдинг або структура для володіння активом.
• Проєкти з партнерами, які вже використовують белізькі структури.
• Бізнес, для якого банк і контрагенти заздалегідь підтвердили готовність працювати з цією юрисдикцією.

Якщо потрібен швидкий рахунок у європейському банку, продажі через маркетплейси або інвестиції фонду, така реєстрація часто стає слабкою ланкою. Для холдингу порівнюємо її з БВО та Невісом, для торгівлі — з Гонконгом. Пару з БВО розбирає матеріал БВО чи Беліз.

Агент, реєстр BCCAR і корпоративні записи

Реєстратором за Belize Companies Act 2022 призначено генерального директора місцевої Комісії з фінансових послуг (FSC). За статтею 80 закону компанія постійно має зареєстрованого агента в країні; виняток — місцева компанія без іноземних акціонерів і директорів. Агентом може бути лише особа з ліцензією FSC. За роз’ясненням BCCAR, іноземці та белізці без номера соціального страхування працюють з OBRS лише через ліцензованого агента, перелік агентів опубліковано на сайті реєстру.

За статтею 87 у зареєстрованому офісі зберігаються протоколи зборів учасників і директорів та відомості про бенефіціарів, а копії — у місцевого агента. За статтею 93 копії реєстру учасників і реєстру директорів подають реєстратору.

Акції на пред’явника закон забороняє. За статтею 38 закону емітент не має права випускати такі акції, конвертувати в них іменні чи обмінювати іменні акції на акції на пред’явника. Порушення вважається злочином і карається штрафом $100 000. Пропозиції «IBC з акціями на пред’явника» стосуються скасованого режиму.

Виключення з реєстру та відновлення

За статтею 218 реєстратор має право виключити компанію з реєстру (strike off), якщо вона не призначила агента, не подала обов’язковий звіт чи документ, припинила діяльність, працює без потрібної ліцензії або не сплатила щорічний збір і штраф за прострочення. Перед виключенням з більшості підстав компанія отримує повідомлення зі строком від 30 днів, а намір реєстратора публікують у Gazette. Компанію, яка понад шість місяців існує без зареєстрованого агента, виключають за статтею 81.

Якщо компанія залишається виключеною п’ять років поспіль, вона вважається ліквідованою з останнього дня цього строку (ст. 221). До того реєстратор може відновити її за заявою після сплати збору за відновлення та всіх боргів за зборами й штрафами (ст. 222), а самі борги залишаються за компанією і після виключення (ст. 302). Тому під час купівлі давно зареєстрованої белізької компанії насамперед перевіряємо, чи не виключали її з реєстру і скільки накопичилося зборів і штрафів. Такі перевірки ми робимо й у межах послуги офшорні компанії з історією.

Перенесення компанії до Белізу і з Белізу

Закон дозволяє іноземній компанії перейти під белізьке право без ліквідації (continuation, ст. 176–179), а белізькій компанії — продовжити існування за правом іншої країни (ст. 180). Це варіант для структури, якій попередня реєстрація заважає в банку чи з контрагентами: історія компанії, договори й активи зберігаються. До перенесення перевіряємо, чи допускає таку процедуру право другої країни і що скаже банк.

Документи та KYC

Агент перевіряє власників аж до фізичних осіб. Зазвичай для офшору в Белізі готують:

• паспорти й підтвердження адреси акціонерів, директорів і бенефіціарів;
• схему власності, якщо в структурі є інші юридичні особи;
• опис діяльності та країн контрагентів;
• підтвердження джерела коштів.

Перелік і формат засвідчення визначає агент. Комплект збираємо так, щоб він підійшов і для банку.

Щорічні обов’язки та бухгалтерський облік

За статтею 88 ведуть записи, які пояснюють операції й дають змогу будь-коли визначити фінансовий стан з розумною точністю. Якщо бухгалтерські записи зберігаються за кордоном, у зареєстрованому офісі тримають звіти, за якими директори щокварталу бачать фінансовий стан, і адресу, де зберігаються записи. Записи та підтвердні документи зберігають п’ять років.

Річні звіти (annual returns) подають в OBRS. Після їх схвалення статус Active зберігається ще на рік. Крім цього, щороку сплачуються збори реєстру й послуги агента.

Податки компанії в Белізі

Податковий режим колишніх IBC теж змінився. У повідомленні від вересня 2021 року Belize Tax Service повідомила, що Income and Business Tax (Amendment) Act 2019 скасував корпоративний податок на прибуток (corporate income tax), крім нафтового сектору. Колишні IBC, які є податковими резидентами країни, подають річну податкову декларацію через портал IRIS Belize. Декларацію подають і тоді, коли податок до сплати нульовий, наприклад у чистих холдингів без активної торгівлі зі ставкою business tax 0%. За прострочення декларації та платежу нараховується 10% суми податку за кожен місяць, до 24 місяців, і проценти 1,5% на місяць.

За тим самим повідомленням компанія, яка не веде діяльності з переліку Economic Substance Act, не має постійного представництва в Белізі та є податковим резидентом країни поза переліком ЄС юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях, подає інформаційну декларацію: податкове резидентство, бенефіціари, прямі й непрямі власники. До якої групи належить ваша структура і яка ставка діє для її доходів, перевіряємо до реєстрації.

Банківський рахунок для белізької компанії

До реєстрації перевіряємо, чи працює обраний банк або платіжна установа з белізькими клієнтами вашого профілю. Банк запросить опис операцій, договори, дані про клієнтів і постачальників та походження капіталу. Пакет готуємо в межах послуги рахунок для офшорної компанії.

Корпоративний рахунок у банку, платіжний акаунт в EMI та картковий еквайринг розв’язують різні завдання, і кожна установа перевіряє заявника за своїми правилами. Якщо продажі йдуть картками, еквайринг погоджуємо до реєстрації.

Податки власника і КІК

Режим самої структури й податки власника розраховують окремо. Країна резидентства власника може оподатковувати її прибуток за правилами КІК або під час виплати дивідендів. Загальні підходи до правил КІК описано у звіті ОЕСР BEPS Action 3, розрахунок для вашої країни робить податковий консультант.

Беліз входить до переліку держав (територій), затвердженого Кабміном України для цілей трансфертного ціноутворення: постанова КМУ № 1045 від 27 грудня 2017 року, додаток у редакції постанови № 1505 від 27 грудня 2024 року. Для української компанії угоди з белізькою компанією є контрольованими операціями за статтею 39 Податкового кодексу України, коли річний дохід української компанії перевищує 150 млн грн, а обсяг операцій з цим контрагентом за рік перевищує 10 млн грн. Якщо компанією володіє резидент України і вона визнається його КІК (стаття 39-2 того самого кодексу), її угоди з нерезидентами з цього переліку зазначають у звіті про КІК, а доходи й витрати за ними у скоригованому прибутку визначають за принципом «витягнутої руки».

Беліз, БВО, Сейшели чи Невіс

Усі чотири юрисдикції реєструють компанії через ліцензованого агента й вимагають, щоб агент знав бенефіціарів. Різниця в деталях, які бачать банк і контрагент. Белізька компанія після реформи 2022 року подає реєстратору реєстри учасників і директорів та річний звіт до 30 червня. БВО обирають за впізнаваність серед інвесторів і юристів. Сейшели зазвичай порівнюють із БВО, пару розбирає матеріал БВО чи Сейшели. Невіс розглядають для володіння активами через LLC.

Рішення ухвалюємо за чотирма питаннями:

• де податкові резиденти власники і як їхня країна оподатковує прибуток контрольованих іноземних компаній;
• який банк або платіжна установа відкриє рахунок під ваш профіль операцій;
• чи підпадає діяльність під закон про економічну присутність;
• скільки коштує володіння на 24 місяці, включно з річними звітами та закриттям.

Бюджет офшору в Белізі на два роки

Кошторис будуємо на 24 місяці: збори реєстру BCCAR, послуги ліцензованого агента й зареєстрованого офісу, бухгалтерські записи та щоквартальні звіти, річні звіти в OBRS, податкова чи інформаційна декларація, підготовка до банку і вартість закриття, якщо проєкт не запуститься. Для порівняння з БВО чи Невісом враховуємо ті самі рядки. Почніть із заявки: країна резидентства власників, клієнти, опис операцій і очікуваний обіг.

Купити офшор у Белізі

Для швидкого старту підбираємо готові офшори, зокрема готовий офшор у Белізі. Перед купівлею готової структури перевіряємо її статус в OBRS, ліцензію та повноваження агента, реєстри учасників і директорів та подані річні звіти. Строки реєстрації компанії в Белізі залежать від перевірки KYC агентом, графік надаємо після розбору завдання.

Часті запитання