Офшор — компанія в юрисдикції без податку на прибуток або з податком лише на місцевий дохід, яка веде справи за межами країни реєстрації: БВО, Кайманові Острови, Невіс, Панама. Onshore-компанія сплачує податок на прибуток там, де зареєстрована, і подає повну звітність: так працюють компанії в Англії, Сінгапурі, на Кіпрі. Вигоду визначає підсумок за всім ланцюжком — сама структура, країна клієнтів і країна резидентства власника.
Корпоративні ставки: кілька орієнтирів
| Юрисдикція | Податок на прибуток | Тип |
|---|---|---|
| БВО | корпоративного прибуткового податку та податку на приріст капіталу немає | офшор |
| Кайманові Острови | немає прибуткового податку, податку на прибуток компаній і на приріст капіталу | офшор |
| Панама | податок лише з доходу з панамських джерел | територіальний |
| Гонконг | Profits Tax лише з прибутку з гонконзького джерела: 8,25% з перших HK$2 млн, 16,5% понад цю суму | територіальний |
| Сінгапур | 17% з оподатковуваного прибутку | onshore |
| Англія (UK Ltd) | Corporation Tax 25%, 19% за прибутку до £50 000, часткова пільга до £250 000 | onshore |
Цифри стосуються рівня юридичної особи. Зобов’язання власника, дивіденди та правила КІК розраховують окремо.
Сильна сторона офшору
Офшорна компанія зручна, коли в неї мало операцій і зрозуміла мета: холдинг часток у різних країнах, спільний проєкт партнерів, окрема структура під угоду (SPV), володіння інвестиційним портфелем. Місцевого оподаткування на рівні компанії немає, корпоративне право знайоме інвесторам і юристам, звітність простіша, ніж в операційного бізнесу.
Обмеження теж зрозумілі. Банки, платіжні сервіси та маркетплейси ставлять офшорним компаніям більше запитань, а для активної торгівлі та карткових платежів така структура часто незручна. Докладно про найпопулярнішу юрисдикцію — на сторінці офшор на БВО.
Сильна сторона onshore-компанії
Компанія в Англії, Сінгапурі чи Гонконзі сплачує податок, зате легше проходить перевірки контрагентів, банків і PSP. З нею простіше підписувати договори з корпоративними клієнтами, наймати працівників, підключати еквайринг і залучати фінансування. Податкове резидентство в країні реєстрації зазвичай простіше підтвердити, тому легше застосовувати міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування.
Для сервісного бізнесу з клієнтами в Європі часто обирають компанію в Англії, для торгівлі з Азією — компанію в Гонконзі.
Що змінює вигоду: чотири правила
1. КІК. Багато країн оподатковують нерозподілений прибуток контрольованої іноземної компанії у власника. Загальні підходи до таких правил ОЕСР описала у звіті BEPS Action 3. Якщо власник живе в країні з правилами КІК, нульова ставка офшору може змінитися ставкою країни власника. Розбір — у матеріалі про КІК.
2. Місце управління. Компанію, якою фактично керують з іншої країни, ця країна може визнати своїм податковим резидентом. Сінгапур, наприклад, вважає компанію резидентом, коли контроль і управління її бізнесом здійснюються в Сінгапурі.
3. Економічна присутність. На Кайманових Островах з 1 січня 2019 року діє Economic Substance Act, на БВО — Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act. Юридичним особам із доходом з певних категорій потрібні люди, витрати й управління на островах.
4. Глобальний мінімальний податок. Правила GloBE (Pillar Two) запроваджують доплату до 15% там, де ефективна ставка групи нижча. У ЄС їх закріпила Директива 2022/2523 для груп із річною консолідованою виручкою від 750 млн євро. Групи з меншою виручкою під Директиву не підпадають. Для великої групи низька ставка в офшорі доводиться доплатою до 15%.
Перелік ЄС
До переліку ЄС юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях, від 9 жовтня 2026 року входять Американське Самоа, Ангілья, Гуам, Палау, Росія, Острови Теркс і Кайкос, Американські Віргінські Острови та Вануату. БВО, Кайманових Островів, Панами, Невісу, Гонконгу та Сінгапуру в цьому переліку немає.
Як обрати за моделлю бізнесу
- Фрилансер або агенція з клієнтами в ЄС і США — частіше onshore: UK Ltd або американська LLC. Порівняння — у статті UK Ltd чи US LLC.
- Холдинг часток у кількох країнах — офшор на зразок БВО або Кайманових Островів, якщо враховано КІК власника та податок, утримуваний у джерела виплати, з дивідендів.
- Онлайн-продажі з картковими платежами — частіше onshore: PSP і маркетплейси працюють з обмеженим переліком країн.
- Торгівля з Азією — Гонконг або Сінгапур, за умови що джерело прибутку й управління підтверджено документами.
Пари юрисдикцій з різними податковими моделями розібрано окремо: Гонконг чи Сінгапур, Естонія чи Кіпр. Для холдингу та володіння майном знадобиться матеріал про захист активів через офшор, а огляд завдань, заради яких відкривають іноземну компанію, — стаття навіщо бізнесу іноземна компанія.
Надішліть опис завдання: резидентство власників, діяльність, країни клієнтів, обіг і спосіб оплати. Offshora порівняє офшорний і onshore-варіанти за податками, обов’язками та банком на два роки вперед. Залишити заявку.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →Порівняння офшорних зон і юрисдикцій · Порівняння країн: усі матеріали