Кіпрська Ltd (private company limited by shares) — юридична особа країни ЄС із корпоративною практикою британського походження. З 1 січня 2026 року в країні діє податкова реформа: ставка корпоративного податку зросла до 15%, а збір із фактичних дивідендів знизився до 5%. У російськомовній практиці Кіпр за звичкою називають офшором, хоча це повноцінна податкова юрисдикція ЄС, де пільги залежать від структури доходу та місця управління.
Що змінила реформа
Уряд перелічує для юридичних осіб такі зміни:
| Параметр | До реформи | З 2026 року |
|---|---|---|
| Корпоративний податок | 12,5% | 15% |
| Спеціальний оборонний збір (Special Defence Contribution) із фактичних дивідендів | 17% | 5% |
| Умовний розподіл дивідендів (deemed dividend distribution) | діяв | скасовано |
| Перенесення податкових збитків | 5 років | 7 років |
| Гербовий збір (stamp duty) | стягувався | скасовано |
Крім того, підвищено пороги, з яких компанія зобов’язана вести кіпрський файл щодо контрольованих операцій: €10 млн для фінансових операцій, €5 млн для купівлі-продажу товарів і €2,5 млн для інших операцій.
Для старих структур важливі перехідні правила: прибуток, зароблений до 2026 року, може оподатковуватися за попередніми нормами під час розподілу. Застосовність збору з дивідендів також залежить від статусу отримувача. Ці питання перевіряють щодо конкретної структури до виплати.
Звітність і податкові строки
За даними державного порталу Business in Cyprus:
- річну податкову декларацію компанії (форма T.D.4) подають протягом 15 місяців після закінчення податкового року;
- податок за самонарахуванням (форма I.R.158A) сплачують до 1 серпня наступного року;
- реєстрація платником ПДВ обов’язкова, якщо оподатковувані операції за минулі 12 місяців перевищили або найближчими 30 днями перевищать €15 600;
- реєстрацію в податкових органах проводять лише онлайн через портал TAX FOR ALL (TFA).
Реєстрація компанії на Кіпрі та всі подальші зміни проходять через Registrar of Companies (Department of Registrar of Companies and Intellectual Property — Департамент реєстратора компаній та інтелектуальної власності Кіпру): там реєструють статут, директорів, секретаря й зареєстрований офіс.
Місце управління і substance
Податкові переваги кіпрської структури працюють, коли управління справді ведеться на Кіпрі: директори ухвалюють рішення на острові, є офіс і витрати, що відповідають бізнесу. У разі повністю дистанційного управління з іншої країни податкові органи цієї країни можуть вважати компанію своїм резидентом. Як оцінюють присутність, ми розбираємо в матеріалах про економічну присутність (economic substance) і про податкове резидентство компанії.
Кому підходить Кіпр
- Холдинг для закордонних дочірніх товариств зі зрозумілою комерційною метою: див. міжнародна холдингова компанія.
- Група сервісних компаній, якій потрібна юрисдикція ЄС і місцева команда.
- Володіння інтелектуальною власністю, якщо на острові є реальні функції з її розвитку.
Для цифрового бізнесу з розподіленою командою Кіпр часто порівнюють з Естонією: див. Естонія чи Кіпр.
Банк і KYC
Банк шукає зв’язок бізнесу з реальною економічною діяльністю та підтвердження походження коштів. Багаторівневий холдинговий ланцюжок потребуватиме схеми кінцевих власників і документів щодо кожної ланки. Для послуг знадобляться договори, сайт і підтвердження виконаних робіт, для торгівлі — документи постачальників, маршрути товару та умови поставки.
Бюджет на два роки
Розрахуйте окремо: реєстрацію та статут, секретаря й зареєстрований офіс, місцевих директорів чи офіс, якщо вони потрібні для управління на острові, бухгалтерський облік і аудит фінансової звітності, податкові декларації та ПДВ, файл із трансфертного ціноутворення в разі перевищення порогів, банківське обслуговування.
Приклад
Засновник володіє двома сервісними компаніями в різних країнах і розглядає кіпрський холдинг. До реєстрації потрібно розрахувати податки, утримувані в джерела виплати, на дивіденди з країн, де працюють дочірні компанії, податок на Кіпрі за новими ставками, податки самого власника під час отримання дивідендів і вартість управління на острові.
Для порівняння, податок на прибуток лише під час його розподілу сплачують OÜ в Естонії і компанія в Грузії. Низькоподаткову юрисдикцію з реальним офісом за межами Європи розбирає матеріал про компанію у Free Zone ОАЕ.
Offshora порівняє кіпрську структуру з альтернативами за податками й вартістю утримання. Надішліть країну резидентства власників, вид діяльності, географію клієнтів і очікувані платежі. Реєстрацію та супровід ми ведемо за програмою реєстрації та обслуговування компаній.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →Порівняння офшорних зон і юрисдикцій · Юрисдикції: усі матеріали