Андорра — офшор чи ні
Князівство довго називали офшорною зоною. Податок на прибуток регулює Закон 95/2010, і його стаття 41 встановлює загальну ставку 10%. Для Європи це низький податок, проте він є, і декларацію подають на місці.
Тому «відкрити офшор в Андоррі» на практиці означає зареєструвати андоррську компанію з офісом, управлінням і діяльністю в князівстві. Для віддаленого бізнесу без присутності такий варіант майже завжди дорожчий і складніший за інші.
У висновках Ради ЄС від 9 жовтня 2026 року князівства немає ні в переліку юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях (додаток I), ні в переліку юрисдикцій із незавершеними зобов’язаннями (додаток II).
Ключові параметри компанії в Андоррі
| Параметр | Норма у 2026 році |
|---|---|
| Податок на прибуток (Impost sobre Societats) | 10%, стаття 41 Закону 95/2010 |
| Непрямий податок IGI | Загальна ставка 4,5%; також 0%, 1%, 2,5% і підвищена 9,5% для банківських і фінансових послуг |
| Форми | SL і SLU з капіталом від 3 000 євро, SA і SAU — від 60 000 євро |
| Іноземний засновник-нерезидент | Номер NIA і дозвіл Registre d’Inversions Estrangeres до нотаріального акта |
| Заснування | Нотаріальний акт, капітал на рахунку в андоррському банку, юридична адреса в Андоррі |
| Початок роботи | Відкриття діяльності в Comú парафії та запис у Registre de Comerç i Indústria |
| Валюта | Євро — за грошовою угодою з ЄС від 30 червня 2011 року |
| Митниця | Митний союз з ЄС для промислових товарів (групи 25–97 Гармонізованої системи) за угодою 1990 року |
| Обмін даними CRS | З 2018 року; у 2025 році дані надіслано 77 країнам-партнерам |
| Переліки ЄС | Немає ні в додатку I, ні в додатку II (висновки Ради ЄС від 9 жовтня 2026 року) |
Кому підходить Андорра
- підприємцям, які переїжджають до Андорри й переносять туди управління бізнесом;
- сервісному та цифровому бізнесу з командою або офісом у князівстві;
- торгівлі й туризму, орієнтованим на місцевий ринок.
Тим, кому потрібна структура без переїзду, ми зазвичай пропонуємо порівняти Ltd у Великій Британії, GmbH в Австрії або острівні юрисдикції з переліку офшорних зон. Європейські альтернативи розібрано в матеріалі Естонія чи Кіпр.
Коли Андорра незручна
- віддалений бізнес, яким керують з іншої країни і якому потрібна лише адреса;
- структура для пасивного володіння активами без працівників і офісу в князівстві;
- проєкти, яким компанія потрібна за тиждень: дозвіл на інвестиції, банк, нотаріус і Comú йдуть послідовно.
У цих випадках паралельно розраховуємо юрисдикції з посібника з вибору юрисдикції та готові компанії в інших країнах.
Реєстрація офшорної компанії в Андоррі: етапи
Уряд князівства описує заснування як послідовність кроків. Ми проходимо їх від імені клієнта:
- NIA — адміністративний ідентифікаційний номер для засновника-нерезидента.
- Резервування назви: подають три варіанти назви, вид діяльності та організаційну форму (SL, SLU, SA або SAU).
- Дозвіл на іноземні інвестиції в Registre d’Inversions Estrangeres після схвалення назви: його отримує іноземний засновник-нерезидент, позитивне рішення пред’являють нотаріусу.
- Статутний капітал вносять на рахунок в андоррському банку, банк видає сертифікат про внесок. Мінімум для SL — 3 000 євро, для SA — 60 000 євро.
- Нотаріальний акт про заснування. Нотаріусу подають KYC учасників, рішення щодо назви та інвестицій, банківський сертифікат і форму про кінцевих бенефіціарних власників. Юридична адреса має бути в Андоррі.
Для дозволу на інвестиції подають заяву за формою уряду (V6T001-D) з документами засновника. Перелік документів і перекладів залежить від того, хто є засновником: фізична чи юридична особа.
Відкриття діяльності: obertura de comerç
Після заснування компанія відкриває комерційну діяльність у комуні (Comú) тієї парафії, де працюватиме бізнес. Спочатку резервують комерційну назву (nom comercial), потім до того самого Comú подають заяву про відкриття із сертифікатом назви та документами за переліком форми. Види діяльності в заяві мають збігатися з предметом діяльності в статуті; якщо статут їх не охоплює, його спершу змінюють. Розширення діяльності, переїзд, зміну власника й закриття точки так само оформлюють через Comú і вносять до Registre de Comerç i Indústria.
Документи та KYC
Для засновників зазвичай готують паспорт, підтвердження адреси, відомості про бенефіціарів, опис майбутньої діяльності та документи про джерело коштів. Андоррські банки, нотаріуси й державні органи оцінюють зв’язок проєкту з економікою князівства, тому бізнес-план і відомості про офіс та працівників варто підготувати одразу.
Щорічні обов’язки
Андоррська компанія веде бухгалтерський облік, подає декларацію з податку на прибуток і виконує ліцензійні вимоги для обраної діяльності. Склад обов’язків залежить від галузі та наявності працівників, тому календар ми складаємо під конкретний бізнес.
Окремо плануємо зміни в структурі: нових учасників, збільшення капіталу чи зміну діяльності. Для іноземного учасника такі кроки теж можуть потребувати звернення до Registre d’Inversions Estrangeres, тому їх краще погодити до угоди. Звітність, продовження ліцензій і зв’язок із місцевим бухгалтером ми беремо на себе в межах обслуговування компанії.
Бенефіціари й банківський рахунок
Місцевий банк перевіряє бенефіціарів, джерело коштів і реальність операцій. Для послуг знадобляться контракти, сайт і профіль клієнтів, для торгівлі — договори з постачальниками та маршрути товару. Підготовку до банку ми ведемо в межах послуги рахунок для компанії. Які документи про компанію та її власників банки запитують найчастіше, зібрано в посібнику про KYC-документи компанії.
Андорра і Євросоюз: євро, митниця, обмін даними
Андорра залишається поза Євросоюзом і пов’язана з ним окремими угодами. Грошова угода, підписана 30 червня 2011 року, зробила євро офіційною валютою князівства. Разом із нею Андорра застосовує європейські правила про захист євро від підробки, про банкноти й монети, про протидію відмиванню коштів і частину банківського та фінансового регулювання. Для компанії це розрахунки в євро без валютної конвертації.
Угода 1990 року створила митний союз з ЄС для промислових товарів, груп 25–97 Гармонізованої системи. Сільськогосподарські товари груп 1–24 до союзу не входять: андоррська продукція цих груп ввозиться до ЄС без мит за окремим правилом. Для торговельної компанії перевіряємо код товару до того, як будувати логістику через князівство.
З 2018 року Андорра автоматично обмінюється відомостями про фінансові рахунки за стандартом CRS: у першому раунді вона надіслала дані за 2017 рік 39 партнерам, у 2025 році — 77. Відомості про рахунки нерезидентів в андоррських банках, зокрема контролюючих осіб низки компаній, надходять до країни їхнього резидентства, якщо вона бере участь в обміні. Докладніше — у статті про CRS у 2026 році.
Податки власника й посвідка на проживання
Крім податку на прибуток, андоррська компанія працює з непрямим податком IGI. Загальна ставка — 4,5%, є спеціальна 2,5%, знижена 1%, нульова та підвищена 9,5% для банківських і фінансових послуг.
Реєстрацію компанії та посвідку на проживання в Андоррі оформлюють за різними процедурами. Якщо власник залишається податковим резидентом іншої країни, прибуток компанії може оподатковуватися там за правилами КІК. План щодо структури, резидентства й податків ми складаємо разом, до подання документів.
Андорра входить до переліку держав (територій), затвердженого Кабміном України для цілей трансфертного ціноутворення: постанова КМУ № 1045 від 27 грудня 2017 року, додаток у редакції постанови № 1505 від 27 грудня 2024 року. Для української компанії угоди з андоррською компанією є контрольованими операціями за статтею 39 Податкового кодексу України, коли річний дохід української компанії перевищує 150 млн грн, а обсяг операцій з цим контрагентом за рік перевищує 10 млн грн. Якщо компанією володіє резидент України і вона визнається його КІК (стаття 39-2 того самого кодексу), її угоди з нерезидентами з цього переліку зазначають у звіті про КІК, а доходи й витрати за ними у скоригованому прибутку визначають за принципом «витягнутої руки».
Андорра, Австрія чи Англія
Для реального бізнесу в Європі князівство зазвичай порівнюють із GmbH в Австрії та Ltd в Англії. Базові параметри в одній таблиці:
| Андорра | Австрія | Англія | |
|---|---|---|---|
| Податок на прибуток | 10% | 23% | 25%, за прибутку до £50 000 — 19% |
| Непрямий податок | IGI 4,5% | ПДВ 20% | VAT, реєстрація за обігу понад £90 000 |
| Мінімальний капітал | SL — 3 000 євро | GmbH — 10 000 євро | Державний збір за реєстрацію £100 |
| Заснування іноземцем | Дозвіл на іноземні інвестиції, нотаріус | Нотаріус або спрощено через портал USP | Онлайн у Companies House після верифікації особи |
| Зв’язок з ЄС | Поза ЄС, євро за угодою | Член ЄС | Поза ЄС |
Андорра виграє за ставкою, коли власник переїжджає й керує бізнесом із князівства. Якщо рішення ухвалюють в іншій країні, податкове резидентство самої компанії може визначатися місцем управління, і ставка 10% перестає бути остаточною. Як це перевіряють, описано в посібнику про податкове резидентство компанії; загальна логіка вибору між офшором і звичайною компанією — у матеріалі офшор чи оншор. Для власника, який залишається резидентом іншої країни, паралельно розраховуємо правила КІК.
Бюджет офшору в Андоррі на два роки
Кошторис ділимо на перший і другий рік: дозвіл на іноземні інвестиції, статутний капітал, нотаріальний акт, реєстраційні платежі, відкриття діяльності в Comú, приміщення, бухгалтерія, декларації з податку на прибуток та IGI, підготовка до банку. Якщо власник переїжджає, паралельно розраховуємо посвідку на проживання та податкове резидентство. Опишіть проєкт у заявці, і ми порівняємо князівство з іншими європейськими варіантами на однакових вихідних даних.
Готовий офшор в Андоррі
Запит «купити готовий офшор в Андоррі» трапляється часто. Купівлю-продаж часток оформлюють в андоррського нотаріуса. Для іноземного покупця заздалегідь перевіряємо, чи потрібен дозвіл на іноземні інвестиції, а потім вивчаємо історію самої компанії. Загальний порядок купівлі описано на сторінці готові офшорні компанії.
Часті запитання
Андорра — офшорна зона чи ні?
До класичних офшорів князівство зараховують дедалі рідше: загальна ставка податку на прибуток — 10% за статтею 41 Закону 95/2010. Для Європи це низький податок, і декларацію подають на місці. Андорра входить до переліку держав (територій) Кабміну України для трансфертного ціноутворення (постанова КМУ № 1045, додаток у редакції постанови № 1505 від 27 грудня 2024 року).
Як відкрити офшор в Андоррі?
Іноземний засновник-нерезидент отримує NIA, резервує назву, отримує дозвіл на іноземні інвестиції в Registre d’Inversions Estrangeres, вносить капітал в андоррський банк і підписує нотаріальний акт про заснування. Offshora проводить ці кроки — залиште заявку з описом проєкту.
Який податок на прибуток у компанії в Андоррі?
Загальна ставка Impost sobre Societats — 10% за статтею 41 Закону 95/2010. Податки власника, якщо він живе в іншій країні, розраховують за правилами його резидентства.
Чи можна купити готовий офшор в Андоррі?
Купівля можлива: купівлю-продаж часток оформлюють в андоррського нотаріуса. Чи потрібен іноземному покупцю дозвіл на іноземні інвестиції, перевіримо до угоди разом з історією компанії.
Чи дає компанія в Андоррі посвідку на проживання?
Реєстрація компанії та посвідка на проживання — різні процедури з різними вимогами. Якщо переїзд входить у план, ми розглядаємо їх разом із податковим резидентством власника.
Чи входить Андорра до Євросоюзу?
Андорра до ЄС не входить. Євро — її офіційна валюта за грошовою угодою з ЄС від 30 червня 2011 року, а для промислових товарів діє митний союз з ЄС за угодою 1990 року.
Який ПДВ в Андоррі?
Замість ПДВ в Андоррі діє непрямий податок IGI. Загальна ставка — 4,5%, є спеціальна 2,5%, знижена 1%, нульова та підвищена 9,5% для банківських і фінансових послуг.
Чи потрібно жити в Андоррі, щоб відкрити там компанію?
Іноземець-нерезидент може заснувати компанію після отримання NIA і дозволу на іноземні інвестиції; юридична адреса має бути в Андоррі, діяльність відкривають у Comú. Посвідку на проживання оформлюють окремо, якщо власник переїжджає й керує бізнесом із князівства.
Опишіть завдання у формі нижче: підберемо рішення й надішлемо кошторис, де державні збори та наші послуги вказано окремо.
Залишити заявку →