Офшор на Британських Віргінських Островах (БВО, BVI)

БВО — офшор чи ні

У розмові острови називають класичним офшором: BC зазвичай веде справи за межами юрисдикції та слугує холдингом або інвестиційною структурою. Водночас у неї є постійні обов’язки: зареєстрований агент, відомості про бенефіціарів у реєстрі та річний фінансовий звіт.

У переліку ЄС юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях, від 9 жовтня 2026 року Британських Віргінських Островів немає. У додатку II до цих висновків Рада ЄС зафіксувала зобов’язання островів запросити й отримати до 15 лютого 2027 року поглиблену перевірку Глобального форуму з обміну податковою інформацією на запит, щоб підвищити рейтинг щонайменше до «largely compliant».

БВО і Велика Британія — різні юрисдикції з різними реєстрами та податками. Якщо вам потрібна британська компанія, дивіться сторінку офшор в Англії та UK Ltd.

Ключові параметри офшору BVI

Кому підходять Британські Віргінські Острови

• Холдинг для часток в операційних компаніях із різних країн.
• Спільний проєкт кількох партнерів із корпоративним договором.
• Окрема юридична особа під угоду або актив (SPV).
• Володіння інвестиційним портфелем, коли банк або брокер уже працює з BC.

Для роздрібної торгівлі, підписок із картковими платежами й агентства з клієнтами в одній країні така структура частіше додає запитань від банків і платіжних сервісів. У таких випадках порівнюємо острови з операційними юрисдикціями: Гонконгом, Сінгапуром або Англією. Загальна таблиця — у розділі «офшорні зони».

Форма BC, агент і реєстр

Стандартна форма — BC за BVI Business Companies Act (далі — Закон про BC). Подати заяву про реєстрацію до Registry of Corporate Affairs може лише зареєстрований агент (registered agent), і він же стає першим агентом компанії. Це завжди організація з ліцензією Комісії з фінансових послуг островів (BVI FSC, далі — FSC). Листи реєстру теж надходять через нього.

З 2 січня 2025 року всі BC подають відомості про бенефіціарів до Registry of Corporate Affairs через систему VIRRGIN. Підстава — BVI Business Companies and Limited Partnerships (Beneficial Ownership) Regulations 2024. Через VIRRGIN подаються й реєстри директорів та учасників.

Хто може побачити відомості про бенефіціарів

Поправки про доступ за законним інтересом (legitimate interest) набрали чинності 1 липня 2025 року, а після дев’ятимісячного перехідного періоду, з 1 квітня 2026 року, реєстр бенефіціарів Британських Віргінських Островів відкритий для таких осіб. Розкриваються відомості про власників із часткою від 25%. Поправки 2025 року до Beneficial Ownership Regulations 2024 відносять до них тих, хто розслідує або запобігає відмиванню коштів, фінансуванню тероризму та розповсюдженню зброї; тих, хто запитує відомості про компанію, пов’язану із засудженим або обвинуваченим за такими статтями; а також банки та інших «зобов’язаних осіб», які перевіряють клієнта. Запит подають реєстратору письмово, з документом заявника та метою використання відомостей. Перегляд або витяг щодо однієї компанії коштує $75.

Якщо запит надійшов від приватної особи чи організації, яка не перевіряє клієнта, реєстратор повідомляє компанію. Вона має 5 днів, щоб подати заперечення, і ще 5 днів, щоб його обґрунтувати; доступ заявнику надають у межах 12 робочих днів. Власник може заздалегідь попросити звільнення від розкриття, збір — $50 за компанію. Для решти реєстр і далі закритий. Як розкривають власників в інших країнах, розібрано в посібнику бенефіціари та реєстри UBO.

Документи та KYC для реєстрації

Агент перевіряє весь ланцюжок володіння до фізичних осіб. Зазвичай для офшору BVI готують:

• паспорт і підтвердження адреси кожного бенефіціара, директора та акціонера;
• схему володіння та установчі документи, якщо акціонер — юридична особа;
• опис діяльності, країн контрагентів і очікуваних платежів;
• підтвердження джерела коштів і походження капіталу.

Точний перелік, формат засвідчення та перекладу визначає агент. Ми збираємо пакет до подання, щоб агент, а згодом і банк бачили однакову картину. Повний перелік документів для перевірки компанії та власників — у посібнику документи для KYC і KYB.

Корпоративні записи в агента

Після реєстрації в BC з’являється постійний набір документів. Згідно з розділом 96 Закону про BC в офісі зареєстрованого агента зберігаються статут (memorandum and articles), реєстр учасників і реєстр директорів або їхні копії, а також копії всіх документів, поданих до реєстру за останні 10 років. Якщо оригінали реєстрів зберігаються деінде, компанія письмово повідомляє агента про кожну зміну протягом 15 днів і зазначає адресу, де зберігаються оригінали.

Облікові записи та підтвердні документи згідно з розділом 98 закону зберігаються в офісі агента або в іншому місці, яке оберуть директори, щонайменше 5 років після завершення операції. Вони мають пояснювати всі операції та будь-якої миті показувати фінансовий стан із розумною точністю. Записи, які запитує агент, передаються без затримки.

Якщо власників кілька, до реєстрації погоджуємо корпоративний договір і рішення про повноваження: хто підписує договори, призначає директора, продає частку, приймає нових інвесторів і закриває компанію.

Щорічні обов’язки та звітність

BC подає річний фінансовий звіт (annual return) своєму зареєстрованому агенту протягом 9 місяців після закінчення фінансового року. Вимогу закріплено в розділі 98A Закону про BC, форму звіту — у Financial Return Order 2023. Звіт зберігається в агента. Якщо звіт не подано вчасно, агент згідно з розділом 98A(4) повідомляє про це реєстратора не пізніше ніж через 30 днів після строку.

Від обов’язку звільнені: лістингові компанії; структури під наглядом фінансового регулятора зі звітністю перед ним; ті, хто подає податкову декларацію та фінансову звітність до місцевого Inland Revenue; компанії в ліквідації, якщо ліквідацію розпочато до строку подання звіту.

15 жовтня 2026 року FSC повідомила про нову форму звіту: Amendment Order 2026 очікується наприкінці жовтня 2026 року й вимагатиме більше даних про активи, виручку та витрати. За новою формою подаються звіти за 2026 рік, приймання починається з вересня 2027 року.

Крім звіту, щороку сплачуються збори реєстру та послуги агента, а в разі зміни директорів, учасників або бенефіціарів відомості оновлюються у VIRRGIN.

Щорічний збір реєстру та строки сплати

Щорічний збір сплачується через агента. Строк за Schedule 1 Закону про BC залежить від дати реєстрації: компанії, зареєстровані з 1 січня по 30 червня, платять до 31 травня, а зареєстровані з 1 липня по 31 грудня — до 30 листопада, починаючи з наступного року. Розмір збору залежить від того, скільки акцій BC має право випустити: до 50 000 чи більше. За сплату протягом двох місяців після строку нараховується надбавка 10% збору, пізніше — 50%.

Окремі позиції реєстру за Schedule 1 у редакції 2024 року: подання відомостей про бенефіціарів — $125, зміна цих відомостей — $75, первинне подання реєстру учасників — $50, реєстрація змін у ньому — $75. Якщо протягом року змінюються учасники або бенефіціари, ці суми входять до кошторису разом із послугами агента. Що ще входить до річного утримання, показано в посібнику щорічне обслуговування офшору.

Economic substance: коли BC потрібна присутність на островах

Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018 вимагає реальної присутності на БВО від компаній, які ведуть один із дев’яти видів «релевантної» діяльності: банківську, страхову, управління фондами, фінансування та лізинг, функції штаб-квартири, судноплавство, холдингову діяльність, роботу з інтелектуальною власністю, роботу дистриб’юторського та сервісного центру.

Податкового резидента іншої країни закон вважає нерезидентом, і ці вимоги на нього не поширюються, якщо його країна не входить до додатка I переліку ЄС юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях. Чистий холдинг, який лише тримає частки й отримує дивіденди та приріст капіталу, проходить спрощений тест: виконує обов’язки за Законом про BC і має на островах достатньо персоналу та приміщень для володіння частками.

Якщо той самий холдинг починає видавати позики компаніям групи, з’являється фінансування та лізинг, і вимоги стають повними: управління, працівники та витрати на островах. Декларацію щодо economic substance подають через агента до податкового органу островів (ITA) протягом шести місяців після закінчення фінансового періоду. Приклади й тест покроково — у посібнику економічна присутність офшорної компанії.

Банківський рахунок для BC

Рахунок відкриває банк або платіжна установа за власною оцінкою ризику, і реєстрація його не гарантує. Холдингу з прозорими активами банк ставить запитання про походження капіталу та структуру групи, трейдеру — про клієнтів, договори, товар і маршрут платежів. Підготовку до банку робимо окремою послугою: рахунок для офшорної компанії.

«Сірий список» FATF і рахунок для BC

У червні 2025 року Британські Віргінські Острови взяли політичне зобов’язання працювати з FATF і CFATF над недоліками своєї системи протидії відмиванню коштів і потрапили до переліку юрисдикцій під посиленим моніторингом. У редакції від 19 червня 2026 року вони в ньому залишаються. План дій островів передбачає ризик-орієнтований нагляд за корпоративними провайдерами (TCSP), інвестиційним бізнесом і криптопровайдерами, а також точні й актуальні відомості про бенефіціарів для державних органів.

Банки та платіжні сервіси враховують цей статус в оцінці ризику клієнта. Для власника BC це означає більше запитань про структуру групи, джерело коштів і реальних контрагентів, тому пакет документів для рахунку збираємо повніший, ніж для компанії з юрисдикції поза переліком. Статус перевіряємо на дату подання документів: FATF оновлює перелік після кожного пленарного засідання.

Податки на БВО: що сплачує сама компанія

За даними FSC, на Британських Віргінських Островах немає податку на прибуток корпорацій і податку на приріст капіталу. Юридична підстава — розділ 242 Закону про BC: від Income Tax Ordinance звільнені сама компанія, дивіденди, проценти, роялті та інші суми, які вона виплачує, а також приріст капіталу за її акціями та борговими цінними паперами. Податку на спадщину й дарування щодо акцій BC теж немає.

Документи про передачу майна компанії та угоди з її акціями звільнені від гербового збору (stamp duty). Виняток — угоди із землею на самих островах і з акціями компанії, якій така земля належить. Нульова ставка на островах переносить питання податків на країну власника та країни, звідки надходить дохід.

Податки у власника BC: КІК і місце управління

Податкове навантаження рахуємо за всім ланцюжком: сама BC, країни джерел доходу та країна податкового резидентства власника. У багатьох країнах діють правила контрольованих іноземних компаній (КІК): прибуток офшору може оподатковуватися у власника, навіть якщо дивіденди не виплачувалися. Загальні підходи до таких правил ОЕСР описала у звіті BEPS Action 3. Розрахунок для вашої країни робить податковий консультант, а ми готуємо структуру так, щоб її було легко показати консультантові та банку.

Окремо дивимося, де фактично ухвалюються рішення. Якщо структурою одноосібно керує власник зі своєї країни, податкова служба цієї країни може застосувати до неї свої правила про резидентство за місцем управління або про постійне представництво. Для холдингу з дочірніми компаніями до розрахунку входять і податки, утримувані у джерела виплати, на дивіденди та проценти в країнах, де ці компанії працюють.

Британські Віргінські Острови входять до переліку держав (територій), затвердженого Кабміном України для цілей трансфертного ціноутворення: постанова КМУ № 1045 від 27 грудня 2017 року, додаток у редакції постанови № 1505 від 27 грудня 2024 року. Для української компанії угоди з компанією, зареєстрованою на БВО, є контрольованими операціями за статтею 39 Податкового кодексу України, коли річний дохід української компанії перевищує 150 млн грн, а обсяг операцій з цим контрагентом за рік перевищує 10 млн грн. Якщо компанією володіє резидент України і вона визнається його КІК (стаття 39-2 того самого кодексу), її угоди з нерезидентами з цього переліку зазначають у звіті про КІК, а доходи й витрати за ними у скоригованому прибутку визначають за принципом «витягнутої руки».

Бюджет офшору на БВО на два роки

Кошторис будуємо на 24 місяці й ділимо на рядки: збори Registry of Corporate Affairs за реєстрацію та щорічне продовження, послуги зареєстрованого агента й офісу, засвідчення та переклади документів, підготовка річного фінансового звіту, оновлення відомостей у VIRRGIN у разі зміни учасників або бенефіціарів і підготовка до банку. Окремим рядком показуємо добровільну ліквідацію на випадок, якщо проєкт не запуститься. Так видно, скільки коштує другий рік, а пропозиції різних провайдерів порівнюються на однаковому обсязі робіт.

Для розрахунку надішліть у заявці схему групи, країну податкового резидентства власників і очікувані платежі.

Купити офшор на БВО: нова чи готова компанія

Реєстрація компанії на БВО відбувається через агента після перевірки KYC. Якщо структура потрібна швидше, розглядаємо готові офшори: BC, зареєстровану заздалегідь і без діяльності. Перед купівлею запитуємо її документи, реєстри та статус. Банк у будь-якому разі перевіряє нового власника.

Строки залежать від перевірки документів, вибору назви та швидкості відповідей учасників. З нашого досвіду, найбільше часу йде на збір KYC-пакета, тому графік даємо після розбору завдання. Порівняння із сусідніми юрисдикціями: з Белізом, із Сейшелами та з Каймановими Островами.

Часті запитання