Компанія в Сінгапурі: офшор чи ні

Сінгапур — офшорна зона чи ні

IRAS оподатковує за ставкою 17% оподатковуваний прибуток (chargeable income) як місцевих, так і іноземних юридичних осіб. Для окремих категорій діють пільги й тимчасові знижки. На YA 2026 податок до сплати зменшується на 50% за програмою CIT Rebate, загальний ліміт разом із грошовим грантом — S$40 000. Умови пільг змінюються з року в рік, тому розрахунок починаємо з базової ставки.

Податковим резидентом компанія стає, коли контроль і управління її бізнесом здійснюються в Сінгапурі, тобто там ухвалюють стратегічні рішення. Зазвичай це місце засідань ради директорів, проте IRAS оцінює всі факти. Якщо компанією керують з іншої країни, вона нерезидент.

До переліку ЄС юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях, станом на 9 жовтня 2026 року країна не входить.

Ключові параметри компанії в Сінгапурі

Кому підходить реєстрація компанії в Сінгапурі

• Регіональний офіс або штаб-квартира для Південно-Східної Азії.
• SaaS та IT з командою або клієнтами в регіоні.
• Торгівля з азійськими постачальниками, коли управління перебуває на місці.
• Холдинг для азійських дочірніх товариств.

Засновнику, який живе в Європі й працює з клієнтами з ЄС, така структура зазвичай додає витрати на місцевого директора й секретаря без податкового ефекту. Для торгівлі з Китаєм порівнюємо її з Гонконгом, для холдингу — з БВО. Детальні пари розібрано в матеріалах із Гонконгом та з ОАЕ.

Директор, секретар і аудитор: вимоги ACRA

• За статтею 145 Companies Act 1967 компанія повинна мати щонайменше одного директора, який зазвичай проживає в Сінгапурі (ordinarily resident). Директор — фізична особа віком від 18 років. Якщо учасник один, єдиний директор може бути водночас єдиним учасником.
• Секретаря призначають протягом шести місяців після реєстрації. Це фізична особа, яка відповідає вимогам щодо місцевого резидентства й не є тією самою особою, що єдиний директор.
• Аудитора призначають протягом трьох місяців після реєстрації, якщо немає права на звільнення.
• Зміни у складі посадових осіб подають через BizFile протягом 14 днів.

Номінальний директор у день реєстрації повідомляє товариству про свій статус і дані особи, яка його призначила. Тому повноваження місцевого директора, підписантів у банку й порядок ухвалення рішень прописуємо до реєстрації.

Реєстр контролюючих осіб і номінальні директори

З 16 червня 2025 року діє Companies and Limited Liability Partnerships (Miscellaneous Amendments) Act 2024. Нова компанія веде реєстр контролюючих осіб (Register of Controllers) з дати реєстрації й того самого дня подає до ACRA відомості про контролерів, номінальних директорів і номінальних акціонерів. ACRA веде центральні реєстри номінальних директорів і акціонерів. Відомості про контролерів потрібно щороку підтверджувати підписаною й датованою заявою, а зміни вносити протягом семи календарних днів.

Якщо місцевого директора надає постачальник корпоративних послуг, його статус номінального директора й дані про те, хто його призначив, потрапляють до ACRA. Тому договір із номінальним директором, його повноваження та підписи в банку погоджуємо до реєстрації. Загальні правила розкриття власників у різних країнах — у посібнику бенефіціари (UBO).

Скільки коштує реєстрація компанії в Сінгапурі

Збори ACRA невеликі: заявка на назву коштує S$15, реєстрація компанії — S$300 (таблиця зборів ACRA в редакції від 29 січня 2026 року). Щороку компанія подає annual return за S$60, продовження строку для звітності чи річних зборів коштує S$200. За annual return після строку ACRA бере S$300 у разі запізнення до трьох місяців і S$600, якщо довше, а за порушення строків можливі також штрафи, дискваліфікація директорів і виключення компанії з реєстру.

Основна частина бюджету — послуги: місцевий директор, секретар, зареєстрована адреса, бухгалтерія, податкова звітність і аудит, якщо звільнення немає. Їх розраховуємо за вашою моделлю; з яких рядків складається повна ціна, показано в посібнику скільки коштує офшор.

Документи та KYC

Постачальник корпоративних послуг і банк перевіряють усіх засновників і бенефіціарів. Зазвичай готують:

• паспорти й підтвердження адреси;
• схему власності та ролі засновників;
• бізнес-план: ринки, клієнти, команда на місці;
• підтвердження джерела стартового капіталу.

Щорічна звітність до ACRA

Компанія щороку подає до ACRA річний звіт (annual return) через BizFile і зазначає в ньому відомості про річні збори: дату зборів або підставу, з якої їх не проводили. Чи потрібно додавати фінансову звітність у форматі XBRL, ACRA визначає за типом товариства. Податкову звітність подають до IRAS окремо. Строки прив’язані до кінця фінансового року, тому календар складаємо одразу після реєстрації.

Календар на прикладі року, що закінчується 31 грудня

• до 31 березня — оцінка оподатковуваного прибутку (ECI) до IRAS, протягом трьох місяців після закінчення року;
• до 30 червня — річні збори (AGM) непублічної компанії, протягом шести місяців;
• до 31 липня — annual return до ACRA, протягом семи місяців;
• до 30 листопада — податкова декларація Form C-S, Form C-S (Lite) або Form C.

Приватна компанія може не проводити AGM, якщо всі учасники ухвалили рішення відмовитися від зборів або якщо фінансову звітність розіслано учасникам протягом п’яти місяців після закінчення року. ECI можна не подавати, якщо виручка за рік не перевищує S$5 млн і оцінка прибутку нульова. Form C-S доступна компаніям із виручкою до S$5 млн за дотримання інших умов IRAS.

Звільнення від аудиту для малої компанії

Приватна компанія звільняється від аудиту як small company, якщо два останні фінансові роки поспіль відповідає двом із трьох критеріїв ACRA: виручка до S$10 млн, активи до S$10 млн, не більше ніж 50 працівників на повну ставку на кінець року. Компанія, молодша за два роки, перевіряє критерії за поточним роком. Для дочірньої компанії ті самі критерії застосовують до всієї групи за консолідованою звітністю, зокрема до іноземних компаній групи.

У лютому 2026 року ACRA розпочала перегляд порогів і консультації з бізнесом, тому критерії перевіряємо на дату закриття року. Бухгалтерські записи та звітність за стандартами компанія веде в будь-якому разі, а учасники з часткою від 5% акцій мають право вимагати аудиту. Як підготувати облік до перевірки, розібрано в посібнику бухгалтерія та аудит.

Банківський рахунок для сінгапурської компанії

Банк оцінює власників, вид діяльності та зв’язок бізнесу з регіоном. Для регіонального торговельного хабу знадобиться підтвердити товарні й грошові потоки, для стартапу — бізнес-план, склад засновників і роль місцевої команди. Реєстрація сама собою рахунку не гарантує, тому пакет для банку готуємо заздалегідь у межах послуги рахунок для офшорної компанії.

Податкові пільги, дивіденди й виплати нерезидентам

Для нової компанії IRAS застосовує звільнення за статтею 43 Income Tax Act 1947 на перші три послідовні роки (YA): 75% перших S$100 000 звичайного оподатковуваного прибутку й 50% наступних S$100 000, загалом до S$125 000 на рік. Компанія має бути зареєстрована в Сінгапурі, бути його податковим резидентом у цьому році, а весь її капітал має прямо й бенефіціарно належати не більш ніж 20 акціонерам; до їхнього складу IRAS висуває додаткові умови. Інвестиційні холдинги й девелопери, які будують нерухомість на продаж чи для інвестицій, цією пільгою скористатися не можуть. З четвертого року діє часткове звільнення: 75% перших S$10 000 і 50% наступних S$190 000.

Дивіденди компанії-резидента за системою one-tier у країні не оподатковуються: сплачений нею податок остаточний. Власник-нерезидент враховує дивіденди за правилами своєї країни.

Якщо сінгапурська фірма виплачує нерезиденту роялті, проценти чи винагороду за технічні послуги, вона утримує податок у джерела виплати (withholding tax) і перераховує його до IRAS. Ставку та можливе зниження за міжнародним договором про уникнення подвійного оподаткування розраховуємо під конкретний платіж.

Право володіти акціями й право працювати в Сінгапурі оформлюють окремо. За правилами Ministry of Manpower кожен іноземець, який збирається працювати в країні, повинен мати чинний pass; для засновників є EntrePass, для фахівців і керівників — Employment Pass.

Податки власника та КІК

Ставка 17% і пільги стосуються самої компанії. Країна резидентства власника може оподатковувати її прибуток за правилами КІК або під час виплати дивідендів. Загальні підходи до таких правил описано у звіті ОЕСР BEPS Action 3, розрахунок для вашої країни робить податковий консультант.

Бюджет офшору в Сінгапурі на два роки

Кошторис складаємо на 24 місяці: реєстрація й постачальник корпоративних послуг, місцевий директор, секретар, адреса, бухгалтерія, annual return, податкова звітність і аудит, якщо звільнення немає. Для бізнесу з місцевою командою додаємо офіс, найм, payroll і робочі паси. Розрахунок спочатку робимо за базовою ставкою 17%, а пільги додаємо, коли їхні умови підтверджено. Опишіть у заявці ринки, склад власників, план найму й валюти розрахунків.

Купити офшор у Сінгапурі: готова компанія

Готовий офшор у Сінгапурі, тобто компанію, зареєстровану заздалегідь, підбираємо на запит у розділі готові офшори. Перед купівлею перевіряємо звіти в ACRA, податкові зобов’язання в IRAS, призначених директора й секретаря. Після угоди банк перевіряє нового власника. Строки реєстрації нової структури залежать від перевірки KYC і призначення місцевого директора, графік даємо після розбору завдання.

Часті запитання