Компанія за кордоном для фрилансера чи консультанта — це юридична особа, через яку фахівець укладає договори із замовниками, виставляє рахунки й отримує оплату замість роботи як приватна особа. Її відкривають, коли цього вимагають корпоративні клієнти, потрібна обмежена відповідальність або робота йде в кількох валютах. Реєстрація в іншій країні, зокрема офшорній, податкового резидентства самого фахівця не змінює: особисті податки він сплачує там, де живе.
Коли потрібна своя компанія
Вона корисна, якщо виконується хоча б одна умова:
- великі замовники укладають договори лише з юридичними особами з певних країн;
- потрібен банківський рахунок або платіжний сервіс, доступні лише юридичній особі;
- у проєкті працює команда, і потрібен договірний центр для субпідрядників;
- важлива обмежена відповідальність за договорами з високими штрафами;
- планується продаж бізнесу або вхід партнера.
Якщо клієнтів кілька, вони платять безпосередньо на особистий рахунок і не вимагають юридичної особи, місцевий статус самозайнятої особи чи підприємця в країні проживання часто обходиться дешевше. Це перевіряють розрахунком точки окупності.
Як порівнювати варіанти
| Варіант | Податок на прибуток | Обов’язкові витрати та звітність |
|---|---|---|
| Велика Британія (Ltd) | 19% за прибутку до £50 000, 25% понад £250 000 | Збір Companies House за онлайн-реєстрацію £100, confirmation statement £50 на рік, річна звітність і податкова декларація навіть без обігу |
| США (LLC з одним власником) | Залежить від штату та кваліфікації LLC | LLC іноземного власника подає Form 5472 з формальною декларацією 1120 за кожен рік, коли були операції з власником, зокрема внески й виплати; штраф за неподання $25 000 |
| Естонія (OÜ) | 22/78 під час розподілу прибутку | Податок сплачують під час виплати дивідендів; e-Residency дає доступ до електронних послуг і не дає ні податкового резидентства, ні гарантії банківського обслуговування |
Докладніше про форми: офшор в Англії, OÜ в Естонії і порівняння UK Ltd чи US LLC.
Податкове резидентство: фахівця й компанії
Це головне питання для консультанта, який працює сам:
- особисті податки. Дивіденди й зарплату від своєї компанії фахівець декларує в країні свого податкового резидентства. В Естонії про це прямо пишуть у правилах e-Residency: програма не дає громадянства, податкового резидентства й права в’їзду;
- резидентство компанії. Велика Британія вважає своїм резидентом будь-яку юридичну особу, зареєстровану в країні. Водночас країна, де живе єдиний директор і де він ухвалює всі рішення, може визнати компанію своїм резидентом або знайти в неї постійне представництво;
- правила КІК. Країна проживання власника може оподатковувати нерозподілений прибуток його іноземної компанії.
Докладніше — у статтях податкове резидентство компанії і КІК.
ПДВ і непрямі податки
Реєстрація платником ПДВ залежить від країни, де надано послугу, і від статусу клієнта. Два приклади порогів:
- Канада. Фахівець або компанія з оподатковуваним виторгом до 30 000 канадських доларів за чотири календарні квартали поспіль вважається малим постачальником і може не реєструватися в GST/HST. Після перевищення порогу реєстрація обов’язкова, заяву подають протягом 29 днів від дати, коли вона стала обов’язковою.
- Велика Британія. Британська компанія реєструється платником ПДВ за оподатковуваного обігу понад £90 000 за 12 місяців. Для бізнесу за межами країни, який постачає послуги до Великої Британії, порогу немає.
Як порахувати окупність
Складіть річні витрати на компанію: реєстрацію, агента чи юридичну адресу, бухгалтерський облік, декларації, банк і платіжні сервіси, конвертацію валют. Порівняйте їх з економією та додатковим доходом: податковою різницею після всіх особистих податків, доступом до нових замовників, зниженням комісій. Якщо за поточного обігу структура не окупається, розумніше відкласти її до зростання. Методику розрахунку повної вартості описує стаття повна вартість іноземної компанії.
Приклад
Дизайнер живе в Канаді й працює з британськими клієнтами. Клієнти готові платити за інвойсом приватній особі через платіжний сервіс. У такій ситуації британська Ltd додасть звітність у двох країнах і податок на прибуток у Великій Британії, а особисті податки залишаться в Канаді. Ltd стане виправданою, коли з’явиться замовник, який працює лише з юридичними особами, або команда субпідрядників.
Часті помилки
- Реєструвати компанію в країні, де власник ніколи не буває, розраховуючи змінити особисте податкове резидентство.
- Отримувати оплату за послуги компанії на особистий рахунок.
- Забувати про річну звітність компанії без обігу: у Великій Британії confirmation statement і річну звітність подають і в цьому разі.
- Пропускати інформаційні форми IRS для американської LLC.
Наступний крок
Якщо навколо фахівця збирається команда, перегляньте розбір компанії для IT-агентства: там важливі права на код і місце роботи людей. Продуктовій команді з підпискою підійде матеріал про юрисдикцію для SaaS, а типові структури для експорту послуг описано на сторінці офшор для IT, консалтингу та торгівлі. Навіщо бізнесу іноземна компанія загалом, розібрано в окремій статті.
Надішліть країну проживання, країни клієнтів, річний обіг і вимоги замовників до договору. Offshora порахує, чи окупиться у вашому випадку компанія для фрилансера за кордоном, і запропонує 2–3 варіанти з витратами на два роки. Залишити заявку.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →