Компанія для SaaS — це юридична особа, яка продає підписку на програмний сервіс, володіє правами на код і приймає регулярні карткові платежі від клієнтів із різних країн. Для такого бізнесу юрисдикцію обирають за трьома критеріями: чи доступний там потрібний платіжний сервіс, які податки на цифрові послуги виникають у країнах клієнтів і чого очікують інвестори. Класичний офшор без податку на прибуток тут підходить рідко, бо платіжні провайдери в таких країнах часто недоступні.
Платежі: з чого починати вибір
Підпискова модель тримається на картковому еквайрингу й рекурентних списаннях, тому країну реєстрації перевіряють за переліком платіжного провайдера. Станом на 23.10.2026 Stripe зазначає 51 країну та регіон, де підтримує бізнеси. У переліку є Велика Британія, США, Естонія, Кіпр, Сінгапур, Гонконг і ОАЕ. Британських Віргінських Островів, Сейшельських Островів, Белізу й Панами в ньому немає.
Другий варіант — продавати через merchant of record: платформа виступає продавцем для кінцевого клієнта, сама розраховує й сплачує ПДВ у країнах покупців і перераховує вам виручку за вирахуванням комісії. Це спрощує податки на старті, проте умови, комісії й дозволені види бізнесу в кожної платформи свої. Детально про варіанти приймання грошей — у статті приймання платежів і еквайринг.
ПДВ на цифрові послуги
Податок на продаж підписок фізичним особам сплачують за місцезнаходженням покупця:
- Європейський Союз. Продавець без представництва в ЄС, який продає послуги споживачам у ЄС, може зареєструватися в схемі non-Union OSS в одній країні й щокварталу подавати там єдину декларацію щодо всіх країн ЄС.
- Велика Британія. Для бізнесу, який сам і чий власник перебувають за межами Великої Британії, порогу реєстрації платником ПДВ немає: реєструватися в HMRC потрібно, якщо він постачає товари чи послуги в країну. Для британських компаній поріг становить £90 000 оподатковуваного обігу за 12 місяців.
У B2B-продажу податок зазвичай нараховує сам корпоративний покупець, проте правила підтвердження його статусу в різних країнах різняться. Податкову автоматизацію закладають у бюджет із першого місяця продажу.
Порівняння типових юрисдикцій
| Юрисдикція | Податок на прибуток | На що звернути увагу |
|---|---|---|
| Велика Британія (Ltd) | 19–25% залежно від прибутку | Збір Companies House за онлайн-реєстрацію £100, щорічний confirmation statement £50, верифікація особи директорів |
| США (Delaware C-Corp або LLC) | Залежить від форми та штату | Stripe Atlas реєструє в Делавері C-Corp або LLC; LLC з одним іноземним власником подає Form 5472, штраф за неподання — $25 000 |
| Естонія (OÜ) | 22/78 у разі розподілу прибутку | Податок сплачують під час виплати дивідендів; e-Residency дає цифровий підпис і не робить власника податковим резидентом |
| Сінгапур | 17% | Потрібні директор, який зазвичай проживає в Сінгапурі, і секретар |
Подробиці — на сторінках офшор в Англії, компанія в Делавері та OÜ в Естонії. Дві найпоширеніші форми для невеликих SaaS порівнюємо в матеріалі UK LTD чи US LLC.
Права на код та інвестори
Покупець та інвестор перевіряють, що права на продукт закріплено за юридичною особою. До перших продажів оформіть:
- договори із засновниками про передання прав на код, створений до реєстрації компанії;
- договори з розробниками й підрядниками з умовою про передання виключних прав;
- ліцензії на сторонні бібліотеки та дотримання open source-ліцензій;
- реєстрацію торговельної марки там, де продаєте.
Якщо планується венчурний раунд, форму компанії узгоджують з очікуваннями фондів заздалегідь. Перенесення бізнесу до іншої юридичної особи після перших контрактів потребує відступлення договорів, перенесення платіжної історії, а іноді й податків на передання активів.
Персональні дані клієнтів
Регламент GDPR застосовується до організації без представництва в ЄС, якщо вона пропонує товари чи послуги людям у Європейському Союзі (стаття 3(2)). Для SaaS це означає політику конфіденційності, договори про обробку даних із підрядниками-обробниками за статтею 28 і правила передання даних за межі ЄС.
Часті помилки
- Права на код залишаються в засновника чи розробника, а гроші збирає компанія.
- Фірму зареєстровано в країні, де потрібний платіжний сервіс не працює.
- ПДВ у країнах клієнтів не розраховують до першої перевірки платформи чи податкової.
- Команда керує фірмою зі своєї країни, і її податкове резидентство опиняється там само. Докладніше — у статті податкове резидентство компанії.
Наступний крок
Сусідні моделі розібрано окремо: замовна розробка — у матеріалі про компанію для IT-агентства, продаж фізичних товарів — про компанію для інтернет-магазину, токен і операції з криптоактивами — про структуру для криптопроєкту.
Надішліть опис продукту, країни клієнтів, запланований платіжний сервіс, склад засновників і плани щодо інвестицій. Offshora порівняє 2–3 структури з податками, витратами на два роки й банківським маршрутом. Залишити заявку.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →