Британську та американську форми іноземні засновники найчастіше порівнюють для роботи із західними клієнтами. Британська Ltd — самостійний платник податків: вона сплачує Corporation Tax від 19 до 25% і подає звітність до Companies House. Американську LLC створюють за правом штату, а її федеральний податок залежить від кількості учасників і зробленого вибору, тому за одного іноземного власника податок часто виникає в нього самого в країні резидентства.
Порівняння в одній таблиці
| Параметр | UK LTD | US LLC |
|---|---|---|
| Право | Companies Act, реєстр Companies House | закон конкретного штату, наприклад Делаверу чи Вайомінгу |
| Податок компанії | Corporation Tax: 25%, для прибутку до £50 000 — 19%, між порогами — Marginal Relief | за замовчуванням за одного учасника — disregarded entity, за двох і більше — partnership; за Form 8832 можна обрати оподаткування як корпорації |
| Реєстрація | онлайн-збір Companies House £100 | збір штату; у Делавері щорічний податок LLC $400 до 1 червня |
| Щороку | confirmation statement (£50 онлайн), річна звітність, Company Tax Return | у Делавері річний звіт для LLC не потрібен; федеральні форми залежать від класифікації |
| Іноземний власник | директори та PSC проходять верифікацію особи | LLC одного іноземного власника подає Form 5472 із pro forma Form 1120 |
| Розкриття власників | PSC: понад 25% акцій або голосів, контроль над радою чи інший вплив | компанії, створені в США, FinCEN звільнив від звітності BOI |
Як влаштована UK LTD
Британська компанія реєструється в Companies House (реєстр компаній Великої Британії), онлайн-збір за стандартну реєстрацію приватної компанії — £100. Юридична адреса має бути фізичною адресою в тій частині Великої Британії, де зареєстровано компанію, і її видно в публічному реєстрі.
З 18 листопада 2025 року верифікація особи в Companies House обов’язкова за законом. У заяві про реєстрацію для кожного директора зазначають його персональний код, а чинні директори повідомляють код під час наступного confirmation statement. Нова PSC може зазначити код під час внесення до реєстру або протягом 14 днів.
Щороку компанія подає confirmation statement (щорічне підтвердження відомостей), першу річну звітність — через 21 місяць після реєстрації, наступні — через 9 місяців після кінця фінансового року. Corporation Tax сплачують через 9 місяців і 1 день після кінця податкового періоду, декларацію подають через 12 місяців. Ці обов’язки зберігаються й у компанії без обігу. Детально про реєстрацію та строки — на сторінці офшор в Англії та UK LTD.
Як влаштована US LLC
LLC створюють за законом штату, внутрішні правила учасників фіксують в operating agreement (операційній угоді). Для федерального податку IRS за замовчуванням вважає LLC з одним учасником disregarded entity, тобто її дохід належить власнику, а за двох і більше учасників — партнерством. Щоб LLC оподатковувалася як корпорація, подають Form 8832.
Для іноземного власника головний обов’язок — інформаційний. За інструкцією IRS американська disregarded entity, якою володіє іноземна особа, подає Form 5472 разом із pro forma Form 1120, навіть якщо звичайної податкової декларації в неї немає. За неподання Form 5472 вчасно IRS нараховує штраф $25 000. Компанія зберігає облікові записи за розділом 6001 Податкового кодексу.
У Делавері LLC сплачує щорічний податок $400 до 1 червня, за прострочення — штраф $200 і 1,5% на місяць на податок і штраф; річного звіту вона не подає. З 2025 року FinCEN звільнив усі компанії, створені в США, від звітності про бенефіціарних власників (BOI); її подають лише іноземні компанії, зареєстровані для ведення бізнесу в штаті. Як обрати штат, розібрано в порівнянні Делавер чи Вайомінг, а реєстрацію — у матеріалі US LLC для нерезидента.
Де виникає податок власника
Податок компанії й податок власника розраховують окремо. Дивіденди від Ltd власник декларує в країні свого резидентства. Прибуток LLC одного власника за класифікації за замовчуванням федеральний податок США відносить до власника, і країна його резидентства зазвичай оподатковує цей дохід як особистий. Якщо компанією фактично керують з іншої країни, податкове резидентство самої Ltd теж потрібно перевірити. Розрахунок щодо країни власника робимо до реєстрації.
Банк, платежі та інвестори
Для обох форм рахунок не гарантований: банк або EMI перевіряє бенефіціарів, країни клієнтів, договори, сайт і очікувані платежі. Для SaaS важливо, чи підключить платіжний сервіс регулярні списання для обраної компанії, для B2B-консалтингу — чи достатньо банківських переказів за договором. Підготовку описано в матеріалі про рахунок іноземної компанії.
Якщо через рік планується венчурний раунд від американських фондів, їхні вимоги краще вивчити до реєстрації: такі фонди часто очікують корпорацію (наприклад, Delaware C-Corp), і перехід із LLC потребуватиме реорганізації.
Як обрати
- Агенція чи консультант із британськими клієнтами, розрахунки у фунтах — UK LTD зі зрозумілою контрагентам формою та податком у Великій Британії.
- Продукт для американських покупців, один іноземний власник — US LLC, якщо власник готовий до Form 5472 і податку на свій дохід у своїй країні.
- Плани на венчурні інвестиції у США — порівняйте LLC з корпорацією до реєстрації.
Для фрилансера та консультанта розрахунок окупності власної фірми розібрано в матеріалі про компанію для фрилансера. Європейську альтернативу обом формам шукайте в порівнянні Естонія чи Кіпр, офшорну — у статті офшор чи звичайна іноземна компанія.
Надішліть країну резидентства власника, послуги чи продукт, країни клієнтів, очікувані платежі та плани щодо інвесторів. Offshora порівняє обидві форми під вашу модель і підготує кошторис на два роки. Залишити заявку.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →Порівняння офшорних зон і юрисдикцій · Порівняння країн: усі матеріали