Офшор у Гонконзі: офшорна зона чи ні, реєстрація та рахунок

Гонконг — офшорна зона чи ні

Inland Revenue Department (IRD) оподатковує прибуток, що виник у Гонконзі або отриманий із гонконзького джерела. Прибуток, отриманий за кордоном, за загальним правилом не оподатковується, навіть якщо гроші надійшли на місцевий рахунок. Ставки для корпорацій — 8,25% з перших HK$2 млн оподатковуваного прибутку і 16,5% з решти. Якщо в компанії є пов’язані структури, дворівневу ставку застосовує лише одна з них, обрана групою.

Для учасників міжнародних груп компаній діє режим FSIE з вимогами щодо економічної присутності. З 1 січня 2023 року іноземні проценти, дивіденди, доходи від інтелектуальної власності та прибуток від продажу часток, отримані в Гонконзі, оподатковуються, якщо отримувач доходу не виконує умов звільнення. З 1 січня 2024 року режим поширено на прибуток від продажу будь-якого майна.

Джерело прибутку визначають факти: де укладалися договори, де виконувалася робота, хто ухвалював рішення. Тому позицію щодо іноземного джерела доходу готуємо разом із документами за угодами. До переліку ЄС юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях, станом на 9 жовтня 2026 року Гонконг не входить.

Ключові параметри офшору в Гонконзі

Кому підходить офшор у Гонконзі

• Торгівля з постачальниками з Китаю та інших країн Азії.
• Посередництво в міжнародних B2B-угодах.
• IT і послуги для клієнтів в Азії.
• Регіональний холдинг для азійських дочірніх структур.

Для бізнесу без зв’язку з Азією така структура часто дорожча в утриманні й викликає більше запитань у банку. Тоді порівнюємо її з БВО для холдингу та з Англією для послуг у Європі. Пару із Сінгапуром розбирає порівняння юрисдикцій, умови Сінгапуру описано на сторінці офшор у Сінгапурі.

Організаційна форма та вимоги Companies Registry

Звичайна форма — приватна компанія з обмеженою відповідальністю (private company limited by shares). Вимоги Companies Registry:

• щонайменше один директор — фізична особа; жити в Гонконзі директору не обов’язково;
• секретар обов’язковий: фізична особа, яка зазвичай проживає в Гонконзі, або юридична особа з місцевим офісом; єдиний директор не може водночас бути секретарем;
• зареєстрований офіс у Гонконзі;
• реєстр осіб зі значним контролем (Significant Controllers Register) зберігається в Гонконзі й відкривається на вимогу правоохоронних органів, зокрема Companies Registry та IRD.

Для реєстрації подають форму NNC1, статут (Articles of Association) і повідомлення до Business Registration Office (IRBR1). Заява про реєстрацію водночас вважається заявою про бізнес-реєстрацію.

Скільки коштує офшор у Гонконзі: державні збори

Збір і внесок за бізнес-реєстрацію сплачуються окремо. Повна ціна офшору в Гонконзі охоплює також секретаря, адресу, бухгалтерію та податкову звітність, її розраховуємо під ваше завдання. Як розрахувати бюджет на два роки, показано в посібнику скільки коштує офшор.

Бізнес-реєстрація: збір на 2026/27 рік

Business Registration Certificate видає Business Registration Office при IRD. Коли компанія реєструється через Companies Registry, сертифікат оформлюється в тому самому пакеті: строк його дії починається з дати реєстрації, а сума визначається за датою подання документів. Для сертифікатів, що починають діяти з 1 квітня 2026 по 31 березня 2027 року, таблиця IRD така: річний сертифікат — збір HK$2,200 і внесок (levy) HK$150, разом HK$2,350; сертифікат на три роки — HK$5,720 і HK$450, разом HK$6,170.

Трирічний варіант обирають у заяві під час реєстрації, а для чинної компанії — письмовим повідомленням не пізніше ніж за місяць до закінчення поточного сертифіката. Якщо бізнес закриється до кінця трирічного строку, збір і внесок залишаються в IRD. За минулі періоди суми були іншими, тому під час купівлі готової компанії звіряємо, за які роки сертифікат оплачено.

Документи та KYC

Секретарська фірма і банк перевіряють кожного директора, акціонера та бенефіціара. Заздалегідь готуємо:

• паспорти та підтвердження адреси;
• схему володіння до фізичних осіб;
• опис товару чи послуги, постачальників і покупців;
• договори, інвойси або їхні проєкти;
• підтвердження джерела стартового капіталу.

Щорічні обов’язки та звітність

Щороку приватна компанія подає до Companies Registry звіт NAR1 протягом 42 днів після річниці реєстрації. NAR1 — корпоративний звіт про директорів, секретаря, адресу та акціонерів. Податкову звітність для IRD готують окремо, з власними вимогами та строками. Календар обов’язків складаємо в перший місяць після реєстрації.

Аудит і декларація Profits Tax

Фінансова звітність гонконзької компанії проходить аудит. У роз’ясненнях до Companies Ordinance Companies Registry зазначає, що аудит обов’язковий для всіх юридичних осіб, зокрема тих, що користуються спрощеною звітністю; виняток — неактивні (dormant) компанії згідно з розділом 447. Тому аудит закладаємо в бюджет кожного року роботи; порядок підготовки звітності описано в посібнику бухгалтерія та аудит офшорної компанії.

IRD повідомило про нові вимоги до декларацій Profits Tax: якщо за період був будь-який валовий дохід, декларацію подають разом з усіма підтвердними документами, зокрема фінансовою звітністю та податковим розрахунком. Малий бізнес із валовим доходом до HK$2 млн більше не може подавати декларацію без цих документів. Позицію щодо іноземного джерела прибутку підтверджують договорами, інвойсами та описом того, де укладалися угоди і хто їх вів.

Офшор у Гонконзі з рахунком

Банк оцінює заявника окремо від реєстрації. Торговельній компанії він ставить запитання про договори з фабрикою та покупцем, маршрут товару й платежів, обсяги та валюти. Якщо потрібен офшор у Гонконзі з рахунком, обговорюємо банк до реєстрації та готуємо пакет у межах послуги рахунок для офшорної компанії. Структуру, зареєстровану заздалегідь, можна підібрати в розділі готові офшори.

У трейдера банк перевіряє весь ланцюжок постачання. Приклад: компанія закуповує запчастини на фабриці в Гуандуні та продає канадському дистриб’ютору. Банк захоче зрозуміти, хто купує товар у фабрики, хто володіє ним на кожному етапі, на яких умовах Incoterms іде постачання, хто платить за перевезення й митницю і чому покупець переказує гроші саме гонконзькій структурі. Такий пакет збираємо до подання заявки в банк. Як вибудувати договори та маршрут платежів трейдера, показано в посібнику міжнародна торговельна компанія.

Податки власника та КІК

Територіальний принцип стосується податків самої гонконзької компанії. Країна резидентства власника може оподатковувати її прибуток за правилами КІК або під час виплати дивідендів. Загальні підходи до правил КІК описано у звіті ОЕСР BEPS Action 3; застосовність до вашої ситуації перевіряє податковий консультант, а ми надаємо йому повну схему структури.

Угоди Гонконгу про уникнення подвійного оподаткування

Гонконг має понад 50 угод про уникнення подвійного оподаткування (CDTA). У переліку IRD є материковий Китай, Велика Британія, Канада, ОАЕ, Росія, Грузія, Естонія, Латвія, Нідерланди, Швейцарія, Японія та В’єтнам; частину угод змінено багатосторонньою конвенцією MLI. Угод з Україною, Казахстаном і США в цьому переліку немає.

Угода знижує податок, утримуваний у джерела виплати, наприклад на дивіденди чи роялті з країни-партнера, лише якщо гонконзька компанія підтверджує своє резидентство. Сертифікат резидентства (Certificate of Resident Status) видає IRD за заявою, і питання про місце управління компанією тут стає практичним. Як його оцінюють податкові органи, розібрано в посібнику податкове резидентство компанії.

Перенесення компанії з БВО або Кайманових Островів до Гонконгу

З 23 травня 2025 року діє режим перереєстрації (re-domiciliation) за Companies (Amendment) (No. 2) Ordinance 2025. Компанія, заснована за межами Гонконгу, може перенести туди реєстрацію та зберегти правосуб’єктність і безперервність діяльності. З дати перенесення вона вважається гонконзькою і виконує всі вимоги Companies Ordinance (Cap. 622). Так роблять, наприклад, коли холдинг на БВО переносить управління групою до Азії.

Заяву подають до Companies Registry разом із документами на бізнес-реєстрацію, і свідоцтво про перереєстрацію видають одночасно з Business Registration Certificate. Якщо закон країни реєстрації та статут не вимагають згоди учасників, до заяви додають рішення учасників, ухвалене більшістю щонайменше 75%. Директор підтверджує, що щодо компанії немає процедур ліквідації чи банкрутства, кредиторів повідомлено, а згоди за договорами отримано. Протягом 120 днів після видачі свідоцтва компанія подає реєстратору підтвердження виключення з реєстру попередньої країни.

Бюджет офшору в Гонконзі на два роки

Кошторис ділимо на перший і другий рік. До нього входять державний збір Companies Registry, збір за бізнес-реєстрацію, секретар і зареєстрований офіс, NAR1, бухгалтерія, аудит, декларація Profits Tax і підготовка до банку. Для торгівлі обсяг обліку залежить від кількості платежів, валют, інвойсів і складських операцій, тому розрахунок робимо за вашою моделлю. Опишіть у заявці товар чи послугу, країну постачальника, покупців і прогноз обігу.

Плюси та мінуси гонконзької структури

Строки реєстрації залежать від перевірки назви реєстром, KYC у секретаря та підготовки документів. Точний графік даємо після розбору завдання.

Часті запитання