Компанія в Делавері — американська юридична особа (найчастіше LLC або корпорація C-Corp), заснована за правом штату Делавер. Штат обирають за розвинене корпоративне право та звичність для інвесторів; водночас у компанії є щорічні платежі штату й федеральні податкові обов’язки. У російськомовних добірках Делавер іноді ставлять в один ряд з офшорами, хоча це звичайна американська компанія, яка сплачує збори штату й підпорядковується податковим правилам США.
LLC чи C-Corp
C-Corp зазвичай обирають стартапи, які планують залучати венчурних інвесторів, випускати різні класи акцій та опціони для працівників. Корпорація — окремий платник податків на федеральному рівні.
LLC зручніша для невеликого бізнесу з одним або кількома власниками без планів на венчурний раунд. За правилами IRS з одним учасником вона за замовчуванням «прозора» для федерального податку, із двома й більше — вважається partnership; інший режим обирають через Form 8832. Для іноземного власника single-member LLC це означає окремий інформаційний обов’язок — Form 5472, про яку докладно в матеріалі LLC у США для нерезидента.
Форму краще обрати до підписання угод між засновниками: частки, vesting, cap table і оподаткування розподілів у LLC і корпорації влаштовано по-різному, а перехід з однієї форми в іншу коштує грошей і часу.
Registered agent і установчі документи
Реєстрація компанії в Делавері починається з вибору registered agent: закон штату про LLC (6 Del. C. § 18-104) вимагає, щоб кожна LLC постійно мала в штаті registered office і registered agent. Офіс може й не бути місцем ведення бізнесу: це адреса для офіційної кореспонденції та судових документів. Внутрішні правила закріплює operating agreement, у корпорації — bylaws і рішення ради директорів.
Щорічні платежі штату
LLC. Кожна LLC, заснована або зареєстрована в Делавері, сплачує щорічний податок $400. Строк — до 1 червня за попередній рік. За прострочення нараховується штраф $200 і проценти 1,5% на місяць на суму податку та штрафу.
Корпорація. Annual report і franchise tax подаються до 1 березня. Збір за annual report для звичайної корпорації — $50. Мінімальний franchise tax становить $175 у разі розрахунку методом Authorized Shares і $400 методом Assumed Par Value Capital; максимум — $200 000 (для Large Corporate Filers — $250 000). Метод розрахунку сильно впливає на суму: у корпорації з великою кількістю дозволених акцій податок за першим методом може виявитися помітно вищим за мінімальний, тому розрахунок варто перевірити до подання.
Федеральні податки та податки власника
Делавер визначає корпоративне право та платежі штату. Федеральні податки залежать від форми та класифікації компанії, джерел доходу та зв’язку діяльності зі США. Власнику окремо треба перевірити своє податкове резидентство, правила контрольованих іноземних компаній (КІК) у своїй країні та податки під час розподілу прибутку.
Банк і платіжні сервіси
Банк і платіжний провайдер оцінюють реальність бізнесу: власників, договори, сайт, профіль клієнтів і походження коштів. Сертифікат Делавера підтверджує існування компанії, а рішення про обслуговування фінансова організація ухвалює за власною оцінкою ризику. Для SaaS-проєктів корисно заздалегідь звірити вимоги еквайрингу: див. матеріал про юрисдикцію для SaaS-компанії.
Приклад
Троє засновників будують B2B SaaS і готують посівний раунд. Венчурні фонди зазвичай очікують C-Corp, а LLC вимагала б конвертації перед угодою. Рішення ухвалюють у такому порядку: вимоги інвесторів і клієнтів, податкова модель для засновників, банк і еквайринг, і лише потім подання документів.
П’ять запитань перед оплатою
- Що входить у послугу: реєстрація, registered agent, EIN, operating agreement або bylaws, бухгалтерія?
- Які платежі штату припадуть на другий рік і на які дати?
- Які федеральні форми компанія подаватиме за вашої структури власності?
- Який банк або PSP працює з подібними компаніями?
- Які податки залишаються в країні власників і там, де працює команда?
Порівняння Делавера з Вайомінгом за сценаріями — у матеріалі Делавер чи Вайомінг, окремий розбір — LLC у Вайомінгу.
Якщо клієнти здебільшого у Великій Британії, порівняйте американську форму з британською у статті UK LTD чи US LLC.
Offshora порахує вартість володіння компанією в Делавері та в альтернативних юрисдикціях на два роки. Надішліть країну резидентства власників, вид діяльності, географію клієнтів і очікувані платежі. Реєстрацію та супровід ми ведемо в межах програми реєстрації та обслуговування компаній.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →Порівняння офшорних зон і юрисдикцій · Юрисдикції: усі матеріали