Компанія у вільній економічній зоні (Free Zone) ОАЕ — юридична особа, зареєстрована органами влади конкретної зони, яка працює за її ліцензією. Федеральний корпоративний податок ОАЕ поширюється й на компанії вільних зон, тому ставка 0% у такої компанії залежить від статусу Qualifying Free Zone Person і виду доходу. Підприємці, які шукають заміну класичному офшору, часто дізнаються про ці умови вже після купівлі ліцензії; нижче зібрано правила, які варто перевірити заздалегідь.
Ця стаття — про податки й умови роботи компанії вільної зони. Чим міжнародна компанія RAK ICC або JAFZA Offshore відрізняється від компанії вільної зони і як відбувається купівля готової компанії в AFZA, Creative City чи RAK, розібрано на сторінці офшор в ОАЕ.
Ставки корпоративного податку
Для звичайного платника податку ставки встановлено Cabinet Decision No. 116 of 2022:
- 0% на частину оподатковуваного прибутку до AED 375 000 за податковий період, незалежно від кількості видів діяльності;
- 9% на прибуток понад AED 375 000.
Для компанії у вільній зоні, яка відповідає умовам режиму Qualifying Free Zone Person (QFZP, кваліфікована особа вільної зони), Федеральне податкове управління ОАЕ (FTA) зазначає дві ставки:
- 0% на Qualifying Income;
- 9% на оподатковуваний дохід, який під визначення Qualifying Income не підпадає.
Реєстрація компанії у вільній економічній зоні ОАЕ сама собою ставки 0% на весь дохід не дає. Спочатку потрібно розкласти майбутню виручку за видами діяльності й контрагентами та перевірити, яка її частина кваліфікується.
Умови статусу QFZP
FTA перелічує чотири базові умови. Компанія повинна:
- підтримувати достатню економічну присутність (adequate substance) в ОАЕ;
- отримувати Qualifying Income у значенні рішення Кабінету міністрів;
- дотримуватися правил трансфертного ціноутворення й вести документацію щодо них;
- не заявляти вибору про повне застосування загального режиму корпоративного податку.
Ministerial Decision No. 229 of 2025 додає ще дві умови: некваліфікована виручка вкладається в поріг de minimis, а компанія готує аудовану фінансову звітність. Поріг de minimis дотримано, якщо некваліфікована виручка за податковий період не перевищує 5% загальної виручки або AED 5 000 000 — залежно від того, що менше.
Ціна помилки висока. Компанія, яка будь-якої миті податкового періоду перестає відповідати умовам, втрачає статус QFZP з початку цього періоду й ще на чотири наступні податкові періоди. Рішення 229 of 2025 замінило Decision 265 of 2023 і застосовується з 1 червня 2023 року, тому звіряти умови потрібно з чинною редакцією.
Діяльність і ліцензія
Ліцензію видають під конкретні коди діяльності. Формулювання «консалтинг», «IT» чи «торгівля» в рекламі пакета мало що кажуть: важливо, які activities вписано в ліцензію, чи дозволені вони в обраній зоні й чи потребують додаткових дозволів. Перед вибором зони складіть перелік реальних операцій: кому виставляють рахунки, чи є товарні поставки та склад, чи будуть працівники, чи потрібен продаж на материкову частину ОАЕ (mainland).
Віза власника, Emirates ID і банківський рахунок оформлюються окремими процедурами з власними строками й підставами для відмови. У комерційній пропозиції провайдера їх варто бачити окремими рядками.
Substance і податкове резидентство власника
Для режиму QFZP і для банку важливо, які функції виконуються в ОАЕ: де ухвалюють рішення, де працюють люди, які витрати несе компанія на місці. Мінімальна адреса в зоні за управління з іншої країни викликає запитання щодо місця управління компанією та податків власника в його країні. Докладніше про те, як оцінюють присутність, — у матеріалі про economic substance.
Якщо основний ринок — Південно-Східна Азія, порівняйте ОАЕ із Сінгапуром: див. ОАЕ чи Сінгапур і сторінку реєстрації компанії в Сінгапурі.
Банківський рахунок
Банк в ОАЕ вивчає бенефіціарів, країну їхнього проживання, галузь, прогноз обігу, контрагентів і джерело коштів. Для торгівлі потрібні документи постачальників і покупців, для IT — продукт, сайт і договори з клієнтами. Поточний рахунок, мультивалютні перекази й еквайринг — різні продукти, і кожен перевіряють окремо. Порядок підготовки KYB-пакета описано в посібнику щодо корпоративного рахунку.
Бюджет на два роки
Кошторис має розмежовувати:
- реєстрацію та ліцензію на потрібні activities, продовження на другий рік;
- офіс або flexi desk, якщо зона їх вимагає;
- establishment card, візи й медичні процедури, якщо вони потрібні;
- бухгалтерію, податкову реєстрацію та декларацію з корпоративного податку;
- аудит фінансової звітності, обов’язковий для статусу QFZP;
- банківський супровід.
Попросіть провайдера про два розрахунки: без візи та з візою власника. Загальну логіку дворічного бюджету розібрано в матеріалі скільки коштує іноземна компанія.
Три сценарії
IT-послуги для клієнтів у країнах Перської затоки. Free Zone зручна, якщо команда чи керівництво реально працюють у регіоні, а виручку перевірено на кваліфікацію.
Холдинг для закордонних дочірніх компаній. Потрібно оцінити характер доходів, податки, утримувані в джерела виплати в країнах дочірніх компаній, і застосовність QFZP.
Консультант, який живе в іншій країні. Ліцензія в ОАЕ додасть щорічних витрат, а податкові питання в країні проживання залишаться.
Режими для криптопроєктів у Дубаї та інших центрах порівнюються в матеріалі про структуру для криптопроєкту. Європейську альтернативу з реальною присутністю розбирає стаття про компанію на Кіпрі.
Offshora підбере 2–3 реалістичні варіанти за видом діяльності, громадянством і резидентством власників, географією клієнтів, потребою у візі та платіжним сценарієм. Опишіть проєкт, і ми підготуємо вихідні дані для кошторису й порядок дій.
Розкажіть про завдання, і ми запропонуємо юрисдикцію, склад послуг і порядок робіт.
Залишити заявку →Порівняння офшорних зон і юрисдикцій · Юрисдикції: усі матеріали