Оффшор на Британских Виргинских островах (БВО, BVI)

БВО — оффшор или нет

В разговоре острова называют классическим офшором: BC обычно ведёт дела за пределами юрисдикции и служит холдингом или инвестиционной структурой. При этом у неё есть постоянные обязанности: зарегистрированный агент, сведения о бенефициарах в реестре и годовой финансовый отчёт.

В списке некооперативных юрисдикций ЕС от 9 октября 2026 года Британских Виргинских островов нет. В приложении II к этим выводам Совет ЕС записал обязательство островов запросить и получить до 15 февраля 2027 года углублённую проверку Глобального форума по обмену налоговой информацией по запросу, чтобы поднять рейтинг как минимум до «largely compliant».

БВО и Великобритания — разные юрисдикции с разными реестрами и налогами. Если вам нужна британская компания, смотрите страницу оффшор в Англии и UK LTD.

Ключевые параметры оффшора BVI

Кому подходят Британские Виргинские острова

• Холдинг для долей в операционных фирмах из разных стран.
• Совместный проект нескольких партнёров с корпоративным договором.
• Отдельное юрлицо под сделку или актив (SPV).
• Владение инвестиционным портфелем, когда банк или брокер уже работает с BC.

Розничной торговле, подпискам с карточными платежами и агентству с клиентами в одной стране такая структура чаще добавляет вопросов от банков и платёжных сервисов. В таких случаях сравниваем острова с операционными юрисдикциями: Гонконгом, Сингапуром или Англией. Общая таблица — в разделе «оффшорные зоны».

Форма BC, агент и реестр

Стандартная форма — BC по BVI Business Companies Act (дальше — Закон о BC). Подать заявление о регистрации в Registry of Corporate Affairs может только зарегистрированный агент (registered agent), он же становится её первым агентом. Это всегда организация с лицензией Комиссии по финансовым услугам островов (BVI FSC, дальше — FSC). Письма реестра тоже приходят через него.

С 2 января 2025 года все BC подают сведения о бенефициарах в Registry of Corporate Affairs через систему VIRRGIN. Основание — BVI Business Companies and Limited Partnerships (Beneficial Ownership) Regulations 2024. Через VIRRGIN подаются и реестры директоров и участников.

Кто может увидеть сведения о бенефициарах

Поправки о доступе по законному интересу (legitimate interest) вступили в силу 1 июля 2025 года, а после девятимесячного переходного периода, с 1 апреля 2026 года, реестр бенефициаров Британских Виргинских островов открыт для таких лиц. Раскрываются сведения о владельцах с долей от 25%. Поправки 2025 года к Beneficial Ownership Regulations 2024 относят к ним тех, кто расследует или предотвращает отмывание денег, финансирование терроризма и распространения оружия; тех, кто запрашивает сведения о компании, связанной с осуждённым или обвиняемым по таким статьям; а также банки и других «обязанных лиц», которые проверяют клиента. Запрос подаётся регистратору письменно, с документом заявителя и целью использования сведений. Просмотр или выписка по одной компании стоит $75.

Если запрос пришёл от частного лица или организации, которая не проводит проверку клиента, регистратор уведомляет компанию. У неё есть 5 дней, чтобы подать возражение, и ещё 5 дней, чтобы обосновать его; доступ заявителю дают в пределах 12 рабочих дней. Владелец может заранее попросить освобождение от раскрытия, сбор — $50 за компанию. Остальным реестр по-прежнему закрыт. Как раскрываются владельцы в других странах, разобрано в гайде бенефициары и реестры UBO.

Документы и KYC для регистрации

Агент проверяет всю цепочку владения до физических лиц. Обычно для офшора BVI готовят:

• паспорт и подтверждение адреса каждого бенефициара, директора и акционера;
• схему владения и учредительные документы, если акционер — юрлицо;
• описание деятельности, стран контрагентов и ожидаемых платежей;
• подтверждение источника средств и происхождения капитала.

Точный список, формат заверения и перевода определяет агент. Мы собираем пакет до подачи, чтобы он и затем банк видели одну и ту же картину. Полный перечень документов для проверки компании и владельцев — в гайде документы для KYC и KYB.

Корпоративные записи у агента

После регистрации у BC появляется постоянный набор документов. По разделу 96 Закона о BC в офисе зарегистрированного агента хранятся устав (memorandum and articles), реестр участников и реестр директоров или их копии, а также копии всех документов, поданных в реестр за последние 10 лет. Если оригиналы реестров лежат в другом месте, компания письменно сообщает ему о каждом изменении в течение 15 дней и указывает адрес, где хранятся оригиналы.

Бухгалтерские записи и подтверждающие документы по разделу 98 закона хранятся в офисе агента или в другом месте, которое выберут директора, не меньше 5 лет после завершения операции. Они должны объяснять все операции и в любой момент показывать финансовое положение с разумной точностью. Запрошенные им записи передаются без задержки.

Если владельцев несколько, до регистрации согласуем корпоративный договор и решения о полномочиях: кто подписывает договоры, назначает директора, продаёт долю, принимает новых инвесторов и закрывает компанию.

Ежегодные обязанности и отчётность

BC сдаёт годовой финансовый отчёт (annual return) своему зарегистрированному агенту в течение 9 месяцев после окончания финансового года. Требование закреплено в разделе 98A Закона о BC, форма отчёта — в Financial Return Order 2023. Отчёт хранится у него. Если отчёт не сдан вовремя, агент по разделу 98A(4) сообщает об этом регистратору не позднее 30 дней после срока.

От обязанности освобождены: листинговые компании; структуры под надзором финансового регулятора с отчётностью перед ним; те, кто сдаёт налоговую декларацию и финансовую отчётность в местный Inland Revenue; компании в ликвидации, если ликвидация началась до срока сдачи отчёта.

15 октября 2026 года FSC сообщила о новой форме отчёта: Amendment Order 2026 ожидается в конце октября 2026 года и потребует больше данных об активах, выручке и расходах. По новой форме сдаются отчёты за 2026 год, приём начинается с сентября 2027 года.

Кроме отчёта, каждый год оплачиваются сборы реестра и услуги агента, а при смене директоров, участников или бенефициаров сведения обновляются в VIRRGIN.

Ежегодный сбор реестра и сроки оплаты

Ежегодный сбор оплачивается через агента. Срок по Schedule 1 Закона о BC зависит от даты регистрации: компании, зарегистрированные с 1 января по 30 июня, платят до 31 мая, а зарегистрированные с 1 июля по 31 декабря — до 30 ноября, начиная со следующего года. Размер сбора зависит от того, сколько акций BC вправе выпустить: до 50 000 или больше. За оплату в течение двух месяцев после срока начисляется надбавка 10% сбора, позже — 50%.

Отдельные строки реестра по Schedule 1 в редакции 2024 года: подача сведений о бенефициарах — $125, изменение этих сведений — $75, первичная подача реестра участников — $50, регистрация изменений в нём — $75. Если в году меняются участники или бенефициары, эти суммы входят в смету вместе с услугами агента. Что ещё входит в годовое содержание, показано в гайде ежегодное обслуживание оффшора.

Economic substance: когда BC нужно присутствие на островах

Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018 требует реального присутствия на БВО от компаний, которые ведут один из девяти видов «релевантной» деятельности: банковскую, страховую, управление фондами, финансирование и лизинг, функции штаб-квартиры, судоходство, холдинговую деятельность, работу с интеллектуальной собственностью, работу дистрибьюторского и сервисного центра.

Налоговый резидент другой страны по закону считается нерезидентом и под эти требования не подпадает, если его страна не входит в приложение I списка некооперативных юрисдикций ЕС. Чистый холдинг, который только держит доли и получает дивиденды и прирост капитала, проходит облегчённый тест: выполняет обязанности по Закону о BC и имеет на островах достаточные персонал и помещения для владения долями.

Если тот же холдинг начинает выдавать займы компаниям группы, появляется финансирование и лизинг, и требования становятся полными: управление, сотрудники и расходы на островах. Декларация по economic substance подаётся через агента в налоговый орган островов (ITA) в течение шести месяцев после конца финансового периода. Примеры и тест по шагам — в гайде экономическое присутствие оффшорной компании.

Банковский счёт для BC

Счёт открывает банк или платёжный институт по своей оценке риска, и регистрация его не гарантирует. Холдингу с прозрачными активами банк задаёт вопросы о происхождении капитала и структуре группы, трейдеру — о клиентах, договорах, товаре и маршруте платежей. Подготовку к банку делаем отдельной услугой: счёт для оффшорной компании.

«Серый» список ФАТФ и счёт для BC

В июне 2025 года Британские Виргинские острова взяли политическое обязательство работать с ФАТФ и CFATF над недостатками своей системы противодействия отмыванию денег и попали в список юрисдикций под усиленным мониторингом. В редакции от 19 июня 2026 года они в нём остаются. План действий островов включает риск-ориентированный надзор за корпоративными провайдерами (TCSP), инвестиционным бизнесом и криптопровайдерами, а также точные и актуальные сведения о бенефициарах для госорганов.

Банки и платёжные сервисы учитывают этот статус в оценке риска клиента. Для владельца BC это значит больше вопросов о структуре группы, источнике средств и реальных контрагентах, поэтому пакет документов для счёта собираем полнее, чем для компании из юрисдикции вне списка. Статус проверяем на дату подачи документов: ФАТФ обновляет список после каждого пленарного заседания.

Налоги на БВО: что платит сама компания

По данным FSC, на Британских Виргинских островах нет налога на прибыль корпораций и налога на прирост капитала. Юридическая основа — раздел 242 Закона о BC: от Income Tax Ordinance освобождены сама компания, выплачиваемые ею дивиденды, проценты, роялти и другие суммы, а также прирост капитала по её акциям и долговым бумагам. Налог на наследство и дарение по акциям BC тоже отсутствует.

Документы о передаче имущества компании и сделках с её акциями освобождены от гербового сбора (stamp duty). Исключение — сделки с землёй на самих островах и с акциями компании, которой такая земля принадлежит. Нулевая ставка на островах переносит вопрос налогов на страну владельца и страны, откуда приходит доход.

Налоги у владельца BC: КИК и место управления

Налоговую нагрузку считаем по всей цепочке: сама BC, страны источников дохода и страна налогового резидентства владельца. Во многих странах действуют правила контролируемых иностранных компаний (КИК): прибыль офшора может облагаться у владельца, даже если дивиденды не выплачивались. Общие подходы к таким правилам ОЭСР описала в отчёте BEPS Action 3. Расчёт по вашей стране делает налоговый консультант, а мы готовим структуру так, чтобы её было легко показать консультанту и банку.

Отдельно смотрим, где фактически принимаются решения. Если структурой единолично управляет владелец из своей страны, налоговая служба этой страны может применить к ней свои правила о резидентстве по месту управления или о постоянном представительстве. Для холдинга с дочерними обществами в расчёт входят и налоги у источника на дивиденды и проценты в странах, где они работают.

Британские Виргинские острова входят в перечень государств (территорий), утверждённый Кабмином Украины для целей трансфертного ценообразования: постановление КМУ № 1045 от 27 декабря 2017 года, приложение в редакции постановления № 1505 от 27 декабря 2024 года. Для украинской компании сделки с компанией, зарегистрированной на БВО, являются контролируемыми операциями по статье 39 Налогового кодекса Украины, когда годовой доход украинской компании превышает 150 млн грн, а объём операций с этим контрагентом за год превышает 10 млн грн. Если компанией владеет резидент Украины и она признаётся его КИК (статья 39-2 того же кодекса), её сделки с нерезидентами из этого перечня указывают в отчёте о КИК, а доходы и расходы по ним в скорректированной прибыли считают по принципу «вытянутой руки».

Бюджет оффшора на БВО на два года

Смету строим на 24 месяца и делим на строки: сборы Registry of Corporate Affairs за регистрацию и ежегодное продление, услуги зарегистрированного агента и офиса, заверения и переводы документов, подготовка годового финансового отчёта, обновление сведений в VIRRGIN при смене участников или бенефициаров и подготовка к банку. Отдельной строкой показываем добровольную ликвидацию на случай, если проект не запустится. Так видно, сколько стоит второй год, и предложения разных провайдеров сравниваются на одинаковом объёме работ.

Для расчёта пришлите в заявке схему группы, страну налогового резидентства владельцев и ожидаемые платежи.

Купить оффшор на БВО: новая или готовая компания

Регистрация компании на БВО проходит через агента после проверки KYC. Если структура нужна быстрее, рассматриваем готовые оффшоры: BC, зарегистрированную заранее и без деятельности. Перед покупкой запрашиваем её документы, реестры и статус. Банк в любом случае проверяет нового владельца.

Сроки зависят от проверки документов, выбора названия и скорости ответов участников. По нашему опыту, больше всего времени уходит на сбор KYC-пакета, поэтому график даём после разбора задачи. Сравнения с соседними юрисдикциями: с Белизом, с Сейшелами и с Каймановыми островами.

Частые вопросы