Эстонская OÜ и кипрская Ltd — две европейские формы бизнеса, которые часто рассматривают вместо оффшора, когда нужен счёт и контрагенты в ЕС. В Эстонии налог на прибыль платят только при её распределении, по ставке 22/78 от выплаты. На Кипре с 1 января 2026 года корпоративный налог вырос до 15%, зато сбор на дивиденды для физлиц снижен до 5%, поэтому сравнивать нужно полный путь денег до владельца.
Сравнение в одной таблице
| Параметр | Эстония (OÜ) | Кипр (Ltd) |
|---|---|---|
| Корпоративный налог | 22/78 при распределении прибыли (22% от брутто-суммы); нераспределённая прибыль не облагается | 15% с прибыли с 1 января 2026 года (раньше 12,5%) |
| Пониженные ставки | ставка 14/86 на регулярные дивиденды отменена с 2025 года | — |
| Дивиденды владельцу | с 2025 года дивиденды облагаются в Эстонии только на уровне компании | сбор на оборону (SDC) для физлиц снижен с 17% до 5% по прибыли с 2026 года |
| Условное распределение | — | условное распределение прибыли (deemed dividend distribution) отменено для прибыли с 2026 года |
| Отчётность по налогу | декларация TSD до 10-го числа месяца, следующего за выплатой | декларации в Налоговое управление Кипра |
| Налоговое резидентство | компания, созданная по эстонскому праву, — резидент Эстонии | с 2026 года резидент — компания, которой управляют с Кипра, или созданная по кипрскому закону о компаниях, если налоговое соглашение не определяет иначе |
| Список ЕС | страна ЕС | страна ЕС |
Эстония: налог только при выплате
Налоговая служба Эстонии (EMTA) разъясняет: резидентная компания платит подоходный налог по ставке 22/78 при распределении прибыли или выплате дивидендов, а с 2025 года пониженная ставка 14/86 больше не применяется. Пока прибыль остаётся в компании и реинвестируется, налога нет. Выплату дивидендов декларируют в приложении 7 к декларации TSD до 10-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
Электронное резидентство (e-Residency) даёт доступ к электронным госуслугам Эстонии и онлайн-идентификации, но налоговым резидентом Эстонии владельца не делает. Если OÜ управляют из другой страны, та страна может считать её своим налоговым резидентом, и возникает двойное резидентство. Подробно — в материале OÜ в Эстонии.
Кипр: что изменилось с 2026 года
По материалам Налогового управления Кипра к налоговой реформе 2026 года, с 1 января 2026 года компании платят налог на прибыль по ставке 15%. Закон об Особом сборе на оборону (Special Defence Contribution) с той же даты отменил условное распределение прибыли за годы начиная с 2026-го и снизил сбор с дивидендов для физических лиц с 17% до 5%. Сбор платят налоговые резиденты Кипра с кипрским домицилем; для прибыли до 2025 года включительно действуют переходные правила.
Реформа изменила и правило резидентства. Кипрским налоговым резидентом считается компания, которой управляют и которую контролируют с Кипра, а также созданная по кипрскому закону о компаниях, если соглашение об избежании двойного налогообложения не определяет иначе; прежнее условие о том, что она не является резидентом другой страны, исключено. Если директора и решения находятся в другой стране, её налоговые органы тоже могут претендовать на прибыль, поэтому резидентство проверяют по обоим законам. Подробно — в материале о компании на Кипре.
Как выбрать
- Небольшое IT-агентство или SaaS, прибыль реинвестируется — эстонская модель с налогом только при выплате часто проще. Отраслевой разбор — в материале о структуре для SaaS.
- Холдинг с дивидендами от дочерних обществ и управлением на Кипре — кипрская Ltd после расчёта налога 15% и правил получения дивидендов.
- Владелец живёт в третьей стране и управляет бизнесом оттуда — сначала проверьте налоговое резидентство компании: материал о налоговом резидентстве.
- Нужна европейская юрисдикция с другим профилем — сравните с компанией в Австрии.
Для каждого варианта стоит посчитать три сценария: прибыль остаётся в компании, прибыль выплачивается владельцу, долю продают инвестору. Правила КИК и налог на дивиденды в стране владельца могут изменить итог сильнее, чем корпоративная ставка.
Банк и присутствие
Банки и EMI в обеих странах смотрят на владельцев, фактическое присутствие и деятельность. Эстонской OÜ банк задаст вопросы о связи компании с Эстонией и о том, где работает команда, кипрскому холдингу — об офисе, директорах и экономическом содержании. Пакет готовим по услуге счёт для оффшорной компании.
Если клиенты в основном в Великобритании или США, сравните европейский вариант с UK LTD и US LLC. Ещё одна юрисдикция Европы, где нерезиденту нужно разрешение на иностранные инвестиции и юридический адрес в стране, — компания в Андорре. Похожую модель, при которой налог на прибыль платят при её распределении, вне ЕС применяет Грузия.
Пришлите страну резидентства владельцев, вид деятельности, где будет команда и планы по выплате прибыли. Offshora сравнит Эстонию и Кипр по налогам и бюджету на два года. Оставить заявку.
Расскажите о задаче, и мы предложим юрисдикцию, состав услуг и порядок работ.
Оставить заявку →Сравнение оффшорных зон и юрисдикций · Сравнение стран: все материалы